20220211-毕马威-中国税务快讯_加强征管力度_优化服务举措——2021年度个人所得税综合所得汇算清缴相关政策出台_3页_215kb

中国税务快讯总结（第五期 二零二二年二月）

核心内容

国家税务总局于2022年2月8日发布《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（1号公告），明确2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关要求。公告在延续2019、2020年度基本框架的基础上，进一步强化了征管力度，同时优化了办税服务，鼓励纳税人依法合规申报。

主要观点

1. 征管与服务并重

• 加强征管：税务机关将对未足额补缴税款的纳税人依法加收滞纳金，并在《个人所得税纳税记录》中予以标注。
• 优化服务：推出“预约办税”服务，纳税人可在2022年2月16日至3月15日期间预约办理年度汇算，3月16日起可随时办理。

2. 费用减除规则明确

• 对同时取得综合所得和经营所得的纳税人，明确可在其中一项申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等，但不得重复申报。
• 若已在经营所得中申报减除费用，则在综合所得预填服务中自动设置为0，并设置更正提醒。

3. 无需办理汇算的情形

• 综合所得年收入不超过12万元、补税金额不超过400元、可退税但不申请退税的个人，可不办理年度汇算。
• 若扣缴义务人未依法预扣预缴税款，纳税人仍需完成年度汇算。

4. 后续管理强化

• 年度汇算结束后，税务机关将为未办理汇算的纳税人确定主管税务机关。
• 对于申报信息错误导致多退或少缴税款的纳税人，若主动或经提醒后及时改正，可适用“首违不罚”原则。

5. 个人境外所得申报的重要性提升

• 尽管未在公告中重点提及，但随着个人税务合规要求的提高和中国企业海外布局的增加，境外所得申报将受到更多关注。
• 建议企业了解员工是否有境外所得，并督促其在年度汇算窗口期内进行申报与缴税。

关键信息

• 公告发布日期：2022年2月8日
• 公告名称：《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（1号公告）
• 预约办税时间：2022年2月16日-3月15日
• 无需办理情形：年收入≤12万元、补税≤400元、可退税但不申请
• “首违不罚”适用范围：因申报错误导致多退或少缴税款，且及时更正
• 滞纳金处理：未足额补缴税款的纳税人将被加收滞纳金
• 境外所得申报：虽未明确要求，但未来将更加受到重视

毕马威建议

1. 企业内部管理

   • 提醒员工税务合规的重要性
   • 组织相关培训与辅导
   • 协助员工完成申报及资料留存

2. 个人申报注意事项

   • 审核过往年度申报记录，确保2021年度申报准确
   • 及时补缴税款，避免影响个人信用记录
   • 提供准确的个人信息，确保代扣代缴的准确性

3. 信息更新与调整

   • 企业应关注员工个人信息的更新，确保扣缴工作的准确性
   • 个人应积极核实自身纳税记录，合理使用年度汇算窗口

4. 专业支持建议

   • 建议企业及个人在处理复杂税务事项时寻求专业机构支持
   • 毕马威将持续关注政策动态，并与各地税务机关沟通政策执行情况

联系方式

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注：本文内容仅供参考，具体操作应结合实际情况及专业税务建议进行。