央地财政关系的现状与改革-2024.10-58页_5mb

报告摘要

央地财政关系是当前中国财政体制改革的核心议题，其问题主要呈现为“三个不等式”：地方财政支出大于全国财政收入、地方转移支付规模大于中央本级收入、地方债务总额大于中央债务。这反映了央地财政关系的不可持续性，源于事权与财力分配的长期不匹配以及体制内生的不确定性。

一、现状
中央财政支出占全国财政支出的比例仅为14%，地方支出占比高达86%，存在巨大的收支缺口。2023年，中央财政收入占55%，地方财政收入占45%，但在增值税“五五分享”原则下，地方财政收入仍显不足。转移支付规模已达10万亿元，地方财政依赖度高，尤其是江浙沪等发达省份。此外，地方政府债务问题严峻，土地出让收入大幅下降和税收增速放缓加剧了财政压力。

二、核心问题

事权与支出责任划分不清晰
事权存在缺位、越位和交叉问题，支出责任层层下移，基层财政压力大。社会保障、公共服务、跨区域治理等领域事权与支出责任划分模糊，导致地方“小马拉大车”。
财权划分与地方税系缺陷
地方财政收入高度依赖增值税与企业所得税，基于生产地原则的税收分享机制加剧恶性竞争，破坏统一市场建设，也不利于地方政府职能转型。当前改革需转向消费地原则或域外原则，以减少税收返还引发的竞争。
转移支付效率不足
专项转移支付因信息不对称导致资金配置扭曲；共同财政事权转移支付定位模糊，效率低下。大规模转移支付虽能补充地方财力，但逆向激励效应显著，影响经济发展积极性。

三、改革方向

提高中央事权与支出比例
将部分关键事权（如社会保障、跨区域公共服务、环境治理）上移至中央，建议中央支出占比提升至40%，以增强制度确定性，减少地方“内生不确定性”。
增加地方自主财力
推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，优化增值税、企业所得税等共享税的分享比例，扩大地方税收管理权限，同时清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付的比重。
完善省以下财政体制
明确省以下的事权划分，增强省级财政调控能力，避免市县财政过度依赖土地出让与债务融资。加强对地方债务管理，防止风险扩散。
改革税收分享原则
探索从生产地原则向消费地原则或域外原则转变，以更好地体现受益性原则，促进资源优化配置，减少对经济大省的逆向激励。