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中国完善出口退税政策总结

核心内容

2018年11月1日起，中国对部分出口产品的退税率进行了调整，并优化了出口退（免）税企业分类管理办法，旨在进一步稳定外贸增长、促进产业结构调整，同时提升退税效率和企业合规管理能力。

主要观点

• 退税政策调整：本次调整是继9月15日之后又一次大规模出口退税率调整，将原八档退税率简并为五档。
• 退税率提升：部分产品退税率从13%提高至16%，从9%提高至13%，从5%提高至10%，部分产品实现征退税率一致，有助于企业节约成本。
• 取消豆粕退税：为满足国内需求，豆粕出口退税被取消，涉及产品编码为23040010和23040090。
• 优化企业分类管理：降低一类、二类企业评定门槛，取消年度评定次数限制，缩短评定调整时间至15个工作日内，提高退税效率。
• 无纸化退税申报：全面推行无纸化退税申报，提升工作效率。
• 鼓励代办退税：鼓励外贸综合服务企业为中小企业代办退税，减轻企业负担。

关键信息

产品退税率调整

企业分类管理优化

• 一类、二类企业门槛降低：有助于更多企业获得更高管理类别，从而享受更高效的退税服务。
• 取消年度评定次数限制：企业只要符合标准，即可及时调整管理类别，提高退税效率。
• 缩短评定调整时间：要求各地税务机关在15个工作日内完成评定调整工作。

政策背景与影响

• 政策背景：由于中美经贸摩擦等因素，2018年前三季度我国货物贸易出口增长6.5%，但贸易顺差收窄28.3%。因此，完善出口退税政策成为稳定外贸增长的重要举措。
• 政策影响：退税率的提高将直接影响出口企业的成本和利润，建议企业评估影响并调整策略，如复核产品归类、调整出口价格、合理安排出口时间等。
• 未纳入调整产品：相关企业可与财政、海关、税务、行业协会等部门沟通，寻求退税调整的可能性。

建议与行动方案

• 复核出口产品情况：评估退税率变化对企业的影响。
• 调整定价策略：与国外买方协商出口价格，以适应新的退税政策。
• 复核海关商品编码：确保产品归类正确，合理适用退税率。
• 合理安排出口时间：根据新退税率适用时点（以出口日期为准）优化出口节奏。
• 考虑自行办理退税：部分企业可自行办理出口退税，以节约成本。

德勤快评

此次出口退税政策的调整，体现了中国政府在当前外贸环境下对出口企业支持的力度，同时也强调了对合规性和税务管理的重视。企业应积极应对政策变化，优化出口策略，确保在享受政策红利的同时，满足税务合规要求。

作者信息

• 高立群（上海）：德勤合伙人
• 宫滨（北京）：德勤合伙人
• 唐晔（北京）：德勤总监
• 赵玉琪（北京）：德勤高级经理
• 陆怡（上海）：德勤资深顾问

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