2023-11-15-KPMG_China-個人所得税特恵政策による経済成長の推進_6页_807kb

中国个人所得税优惠政策与专项附加扣除标准调整总结

政策延期与调整

• 三大个人所得税优惠政策延期至2027年12月31日：包括上市企业股票激励所得、外籍个人补贴免税政策和年度奖金的税收处理。
  1. 上市公司股票激励所得：可全额单独计算纳税。
  2. 外籍个人补贴：满足条件可享受免税政策，也可选择适用特别附加扣除。
  3. 年度奖金：可单独按月度税率表计算纳税或并入综合所得。
• 三项专项附加扣除标准提高（自2023年1月1日起追溯适用）：
  1. 子女教育：每月从1,000元提高至2,000元。
  2. 3岁以下婴幼儿照护：每月从1,000元提高至2,000元。
  3. 独生子女父母每月从2,000元提高至3,000元；非独生子女兄弟姐妹每月从1,000元提高至1,500元。

实务建议

• 企业应加强对股票激励、外籍员工补贴及年度奖金的税务合规管理。
• 纳税人应尽快更新专项附加扣除信息，确保享受最新税收优惠。
• 税务机关将强化对上述领域的税收征管，并采取措施防止虚假申报。

注意事项

• 过渡期处理：已申报但未更新标准的，可按调整后的标准退税或抵扣后续税款。
• 申报真实性：企业需确保收集的信息真实、准确、完整，防止税务风险。

联系方式

• 华北地区：Morimoto Tadashi、Li Lisa
• 华中及华东地区：Hayashida Hironori
• 华南地区：Inanaga Shigeru、Xu Jie、Chen Vivian、Wang Zhewei

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