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2017年财政收支形势分析与2018年展望总结

一、2017年财政收支核心内容

1. 财政收入情况

• 总体增长：2017年1-9月全国一般公共预算收入134128.9亿元，完成预算的79.5%，同比增长9.7%。
• 税收收入增长：全国税收收入113100.95亿元，完成预算的83.4%，同比增长12.1%。
• 中央与地方收入：
  • 中央一般公共预算收入同比增长9.4%，主要得益于进口环节税收、车辆购置税等增长。
  • 地方一般公共预算本级收入同比增长10.0%，增速高于中央。
• 行业特点：
  • 增值税：国内增值税同比增长7.2%，其中改征增值税同比下降9.5%，营改增减税效应显现。
  • 企业所得税：同比增长13.1%，受益于企业利润增长。
  • 个人所得税：同比增长18.6%，居民收入增长支撑。
  • 资源税：同比增长54.0%，受益于矿产品价格上涨。
  • 房地产相关税收：增速稳中趋缓，契税、土地增值税等增长但幅度收窄。
  • 区域差距缩小：中西部地区财政收入增速高于东部，东北地区财政收入逐步改善。

2. 财政支出情况

• 总体增长：1-9月全国一般公共预算支出151873.06亿元，完成预算的77.9%，同比增长11.4%。
• 重点支出领域：
  • 教育支出：同比增长13.3%，推进义务教育政策统一和教育扶贫。
  • 科学技术支出：同比增长17.0%，支持基础研究、重大科技专项。
  • 文化体育与传媒支出：同比增长10.7%，推动公共文化服务和文化走出去。
  • 社会保障和就业支出：同比增长20.0%，提高养老金标准、加强社会救助。
  • 节能环保支出：同比增长33.6%，支持污染防治和生态保护。
  • 农林水支出：同比增长4.7%，推进农业绿色发展和补贴改革。
  • 住房保障支出：同比增长0.2%，推进棚改和保障房建设。

3. 财政收支预测

• 四季度财政收入：预计增长5%，全年增长8.6%。
• 四季度财政支出：预计增长6.7%，全年增长5.1%。

二、2018年财政收支展望

1. 国内外经济环境

• 国际环境：世界经济复苏动能增强，出口有望平稳增长，但面临贸易保护主义、地缘政治冲突和美元加息等挑战。
• 国内环境：经济由高速增长转向高质量发展，增速可能小幅回落至6.6%，CPI预计上涨2.0%，PPI上涨3.5%。

2. 财政收入趋势

• 增速放缓：预计2018年财政收入增速为6%，低于2017年。
• 主要税种变化：
  • 增值税增速回落，受工业增加值和PPI回落影响。
  • 所得税增速有所回落，企业效益改善有限。
  • 减税降费力度加大，支持实体经济发展。

3. 财政支出压力

• 增支需求大：2018年财政支出增速预计为5.1%，需重点支持三农、创新、民生、绿色发展等领域。

三、2018年财政政策建议

1. 实施积极财政政策

• 扩大财政赤字和国债发行规模，建议赤字率控制在3.0%。
• 优化财政支出结构，重点支持重点领域和薄弱环节。
• 落实减税降费政策，研究降低企业增值税和所得税税率。
• 扩大固定资产加速折旧政策范围至制造业全行业。
• 明确政府性基金改革时间表，清理不合理收费。

2. 推进财税体制改革

• 加快财政事权与支出责任划分改革，制定收入划分总体方案。
• 推进个人所得税综合与分类相结合的税制改革。
• 优化消费税征收范围，深化资源税改革。
• 完善农业补贴制度，研究降低优质日用消费品关税。
• 推进房地产税试点城市扩大，建立长效机制。

3. 化解地方政府债务风险

• 强化地方债务限额管理，加快存量债务置换。
• 建立政府综合财务报表制度和债务率指标体系。
• 通过政策性资金置换商业贷款，缓解债务压力。
• 建立多部门数据共享机制，加强债务管理。
• 加强信息披露，做好风险防范。

四、主要观点与关键信息

• 2017年财政收入增长较快，税收收入增长显著，但部分税种如增值税增速明显回落。
• 财政支出结构优化，重点支持教育、科技、文化、社保、节能环保等领域。
• 2018年经济增速可能小幅回落，财政收入增速将低于2017年，需通过积极财政政策和减税降费稳定增长。
• 财税体制改革是关键方向，包括个人所得税、消费税、资源税等改革，以及政府性基金和债务管理。
• 地方债务风险防控需多措并举，强化预算管理和信息披露，防止隐性债务扩张。