EBA欧洲银行-EBA-BS-2012-059CP-2012-02v2_57页_915kb

EBA Consultation Paper on Draft Regulatory Technical Standards on Own Funds (EBA/CP/2012/02)

核心内容

本咨询文件由欧洲银行管理局（EBA）发布，旨在就《资本要求条例》（CRR）和《资本要求指令》（CRD IV）中关于“自有资金”的监管技术标准草案征求意见。EBA根据CRR中的相关条款，提出了适用于各类金融机构的监管技术标准（RTS），以确保自有资金的质量、透明度和一致性，从而加强欧洲金融体系的稳健性。

主要观点

• 监管目标：提升自有资金的质量，确保资本充足性，增强银行和金融机构的损失吸收能力。
• 适用范围：涵盖CRR中多个相关条款，涉及自有资金的构成、扣除项目、过渡安排及特殊目的实体的使用。
• 统一性：EBA希望通过统一的监管标准，减少成员国之间的差异，实现欧盟监管框架的一致性。
• 征求意见：EBA邀请各方就具体问题提供反馈，特别是针对CRR中相关条款的解释和适用提出建议。
• 过渡安排：包括对已有资本工具的“祖父条款”处理，以及在实施新规则时的过渡措施。

关键信息

一、咨询与反馈机制

• 反馈截止日期：2012年7月4日。
• 反馈方式：通过电子邮件发送至CP-2012-02@eba.europa.eu。
• 反馈要求：
  • 回应咨询文件中提出的具体问题；
  • 明确指出所评论的条款或文章；
  • 提供清晰的依据；
  • 说明是否有其他监管选择应被考虑。

二、监管技术标准（RTS）的适用范围

EBA提出了一系列RTS，涵盖以下CRR条款：

• Article 24(3)
• Article 25(2) point b)
• Article 26(3)
• Article 27(6)
• Article 33(2)
• Article 38(2)
• Article 46(5)
• Article 49(2)
• Article 71(3)
• Article 74(2)
• Article 78(2)
• Article 84(4)
• Article 92(4)
• Article 461(4)
• Article 465(3)

此外，还涉及以下条款的独立咨询：

• Article 25(2) point a)
• Article 29(2)
• Article 31(2)
• Article 46(4)
• Article 84(4)
• Article 92(4)
• Article 424(2)

三、RTS主要内容

1. 自有资金的构成：

   • 包括普通股一级资本（Common Equity Tier 1）、附加一级资本（Additional Tier 1）和二级资本（Tier 2）。
   • 对资本工具的间接融资、可分配项目、赎回激励、转换或减记机制等进行规范。

2. 扣除项目：

   • 对当前年度损失、递延税资产、定义福利养老金资产等进行扣除。
   • 要求对可预见的费用或股息进行扣除，以确保资本计算的准确性。

3. 过渡安排：

   • 包括对已有资本工具的“祖父条款”处理。
   • 适用于非金融行业机构的合格持有要求。

4. 特殊目的实体（SPE）的使用：

   • 对通过SPE间接发行资本工具进行严格限制。
   • SPE的资产不得用于投资其他金融机构的资本工具，除非其金额极小且不重要。

5. 监管一致性：

   • RTS将与CRR保持一致，确保在欧盟范围内统一适用。
   • 部分条款可能在最终版本中进行调整，以适应CRR的最终文本。

四、其他重要要求

• 监督同意：机构在减少自有资金前需获得监管机构的同意。
• 可预见股息的计算：
  • 以机构的股息政策为基础，或采用历史股息支付比率。
  • 在没有股息政策的情况下，采用前三年或前一年的平均股息支付比率。
• 临时豁免：仅限于财务援助计划的期限内。
• 资本工具的重新分类：允许资本工具向上重新分类，以确保其符合更高资本层级的要求。

五、数据保护与保密

• 文档信息可参考EBA官网的版权与免责声明。
• 若提交的反馈要求保密，需在提交时明确标注，否则将公开发布。

结构概述

• 标题 I：适用范围与定义：明确RTS适用的资本工具类型及定义。
• 标题 II：自有资金要素：详细说明各类资本工具的构成与要求。
• 标题 III：少数股东权益与子公司发行的资本工具：规范少数股东权益的处理。
• 标题 IV：非金融行业合格持有：界定哪些非金融行业活动可被视为合格持有。
• 标题 V：一般要求、估值与报告：涵盖资本计算、估值方法及报告义务。
• 标题 VI：过渡条款：确保新旧规则平稳过渡。
• 标题 VII：最终条款：包括法规生效、适用范围等。

附录

• 包含一个用于咨询的示例写入机制，供参考使用。