2017年-数据局_德勤：转型年代的风险与变革2017年亚太区税务复杂性调查报告_58页_4mb

德勤2017年亚太区税务复杂性调查报告总结

核心内容

德勤2017年亚太区税务复杂性调查报告指出，亚太区税务环境在过去三年中持续复杂化，主要受全球贸易政策变化、BEPS行动计划实施及各国税收竞争的影响。调查涉及331名亚太区高管，涵盖20个税收管辖区，重点分析了税务环境的复杂性、一致性、可预测性、稽查力度及企业税务战略的变化趋势。

主要观点

• 税务环境复杂性上升：超过三分之一的受访者认为亚太区税务环境在过去三年中变得更加复杂，尤其是中国大陆和印度。
• 可预测性成为关键因素：随着企业对税收社会责任的关注度提升，可预测性被企业视为最重要的税务考量因素，其次是一致性。
• 税务稽查更加频繁与严厉：多数受访者认为税务稽查的频率和严厉程度有所提升，尤其在印度、中国大陆和印度尼西亚，企业普遍认为稽查不公正且流程冗长。
• BEPS行动计划影响深远：BEPS被视为亚太区税制改革的核心，促使各国政府修订税法并调整税收政策，企业也需重新评估其全球税务架构。
• 企业税务战略更保守：75%的受访者表示不会实施可能被视为激进的税务规划策略，反映出企业对声誉风险的重视。
• 税收社会责任日益重要：近99%的受访者表示曾因税收社会责任调整税务管理方式，尤其在澳大利亚和中国大陆。

关键信息

税务复杂性

• 中国大陆、印度、日本：税制复杂性显著上升，尤其是中国大陆和印度。
• 新西兰、新加坡、澳大利亚：复杂性变化较小，仍保持相对稳定。
• 韩国、印度尼西亚、菲律宾：复杂性上升，但程度不如中国大陆和印度显著。

税务一致性

• 新加坡、日本、澳大利亚、香港：税制一致性较高，大多数受访者认为其税制较为一致。
• 中国大陆、印度、印度尼西亚：一致性较低，受访者认为税制存在较大差异。
• 韩国、马来西亚、菲律宾、越南：一致性有所下降，部分受访者认为税制变化频繁。

税务可预测性

• 新加坡、日本、澳大利亚、香港：税务可预测性较高，受访者认为这些地区的税法趋势较为清晰。
• 中国大陆、印度、印度尼西亚：税务可预测性较低，企业普遍认为这些地区的税法变化频繁且难以预测。
• 新西兰、毛里求斯、台湾：可预测性有所提高，尤其是新加坡和新西兰。

税务稽查

• 澳大利亚、日本、新加坡：稽查频率较高，但受访者认为其稽查相对公正。
• 中国大陆、印度、印度尼西亚：稽查频率高且缺乏公正性，企业对行政复议制度缺乏信心。
• 韩国、菲律宾、越南：稽查频率较高，但公正性较低。

税务战略

• 保守趋势：企业更倾向于稳健的税务战略，避免激进做法以减少声誉风险。
• 管理层参与度：虽然多数企业高层参与税务事项，但参与比例略有下降。
• 税务管理策略：大多数受访者倾向于巩固与政府部门的关系，以应对日益复杂的税务环境。

BEPS行动计划

• 改革重点：BEPS行动计划的实施被视为亚太区最重要的税制改革，促使各国政府调整税收政策。
• 影响范围：企业普遍认为BEPS将对全球征税模式产生重大影响，尤其在跨国公司中。
• 合规负担：企业需应对更严格的税务合规要求，包括转让定价信息披露和国别报告。

税制改革期望

• 中国大陆、印度、印度尼西亚：受访者认为这些地区亟需税制改革，以提升税法执行的一致性。
• 东南亚国家：包括马来西亚、菲律宾、泰国和越南在内的国家也需进行税收改革。
• 澳大利亚：尽管被视为发达经济体，但仍有改革需求，尤其是税收政策制定中的民意征询。

附录信息

• 受访者资料：331名受访者参与调查，涵盖亚太区多个税收管辖区。
• 税率信息：详细列出了各税收管辖区的企业所得税、资本利得税、预提税及其他税收的税率。
• 税务管理策略：企业倾向于通过巩固与政府部门的关系、增加税务咨询预算等方式应对税务挑战。

总结

德勤2017年亚太区税务复杂性调查报告揭示了亚太区税务环境的复杂性、不确定性及各国政府与企业对税收政策的重视。随着BEPS行动计划的实施，企业需更加谨慎地制定税务战略，并加强与税务机关的沟通。税收社会责任、税务合规要求及税务稽查的频率和严厉程度已成为企业关注的重点。未来，亚太区税制改革的重点将更多地集中在提高可预测性、一致性及税法执行的公正性上，以吸引外资并提升税收竞争力。