2021-10-13-德勤-2021年亚太区税务复杂性调查_74页_7mb

2021年亚太区税务复杂性调查总结

一、核心结论

• 税务环境复杂度与稳定性
  亚太区整体税务环境呈现复杂性、一致性和可预测性的特征。多数税收管辖区的税制保持中等或高度一致性（如18个地区认可可预测性处于“中等”或“非常高”），但复杂性仍在上升。例如，中国大陆的税务合规与申报要求被认为复杂，涉及18种税种；印尼、菲律宾、新加坡等国税制变化频繁，33%的纳税人认为税务环境波动较大。

• 国际税收新规则（支柱一、二）态度
  企业对支柱一（自动化数字服务征税）的支持率显著高于支柱二（最低税率规则）。99%的受访者支持支柱一，仅10%反对；而支柱二的支持率为44%，多数回应为“无显著影响”。印度等国已通过单边措施应对数字经济税收挑战，如引入“衡平税”。

• 疫情应对与数字化转型
  新冠疫情促使企业加大税务数字化管理的应用（如电子申报、远程办公），同时政府推出税收优惠政策（如延迟缴税、减免措施）。调查发现，78%的受访者认为税收支持政策对维持业务至关重要。

二、主要发现

1. 税务合规难点

   • 较多税收管辖区（如中国大陆、韩国、印度）的税制复杂，涉及大量税种与跨国税收规则适应问题。
   • 税务稽查严格度较高，亚太区部分税收管辖区税务机关执行争议处理高效（如日本税务法院独立审查），但申诉流程耗时较长的国家（如柬埔寨）存在信心不足问题。

2. 企业策略调整

   • 约34%的企业将“优化远程办公”列为当前重点计划，税务数字化解决方案被视为关键转型方向。
   • 疫情促使高管直接参与税务事务（41%的企业中高层称参与度上升），关注全球最低税率、数字服务征税法规等重大改革方向。

3. 疫情与税收支持效果

   • 新加坡、中国大陆等实施的税收减免政策被广泛认为有效（如资本支出加速折旧优惠、延迟纳税申报）。
   • 企业在业务恢复阶段仍面临税务合规与全球经营的不确定性，税收立法变化对投资环境影响显著。

三、政策与建议

• 政府层面：加强税务透明度机制，统一省级/市级税制差异，明确争议处理流程，助力企业应对复杂税务环境。
• 企业层面：推进税务数字化转型，提前布局支柱一、二规则对跨境业务的影响，加强国际税收合规能力建设。

报告说明
本报告基于德勤广泛的企业调查问卷，涵盖亚太区407家大型企业高管，聚焦税务政策变革、全球税收趋势及企业应对措施。