2017年-德勤中国_流沙之境：转型年代的风险与变革_58页_4mb

德勤2017年亚太区税务复杂性调查报告总结

核心内容

德勤2017年亚太区税务复杂性调查报告分析了亚太区331名高管对税务环境的看法，揭示了税收政策变化对企业税务战略和税务合规的影响。调查结果显示，亚太区税务环境的复杂性、一致性和可预测性在过去三年中持续变化，企业对于税务战略的审慎态度增强，同时对税收社会责任的关注度显著上升。

主要观点

• 税务环境复杂性上升：超过35%的受访者认为亚太区税制在过去三年中变得更加复杂，尤其是中国大陆和印度。
• 税务战略趋于保守：75%的受访者表示其公司不会推行可能被视为激进的合法税务规划战略，反映出企业对声誉风险的高度重视。
• BEPS行动计划影响深远：BEPS被普遍视为税收改革的重要驱动力，多数受访者认为其将对跨国公司的全球征税模式产生重大影响。
• 税收政策成为投资决策的关键因素：84%的受访者认为税收政策是投资决策中的优先考量因素或前三甲之一。
• 税务合规与申报要求复杂：中国大陆和印度的税务合规与申报要求被认为是最为复杂的。
• 税务稽查频次与严厉性上升：多数受访者认为亚太区的税务稽查频率较高，且普遍较为严厉。
• 税收社会责任关注度上升：99%的受访者表示曾因税收社会责任考量调整税务管理方式，且未来将进一步发酵。

关键信息

税务环境的变化

• 复杂性：中国大陆和印度的税制复杂性显著增加，而香港和新加坡的税务环境相对简单。
• 一致性：中国大陆、印度和印度尼西亚的税制一致性下降，但新加坡、日本、澳大利亚和香港的税制一致性较高。
• 可预测性：中国大陆和印度的税制可预测性下降，新加坡、日本、澳大利亚和香港的税制可预测性较高。

税务战略与规划

• 声誉风险：企业对声誉风险的重视程度增加，导致税务战略更加保守。
• 管理层参与度：尽管参与度略有下降，亚太区公司管理层和董事会仍比欧洲更积极参与税务事务。
• 税务管理策略：大多数受访者计划通过巩固与政府部门的关系来管理税务事项及风险。

税收政策对投资的影响

• 税收政策的重要性：税收政策是企业投资决策中的优先考量因素。
• 投资决策差异：在发展中经济体，税收政策对投资决策的影响更大。

BEPS行动计划

• 标准化与合规：BEPS行动计划促使各国政府调整税法，以符合国际标准。
• 影响企业运营：企业正在调整其税务架构和业务模式，以应对BEPS带来的合规要求。

各税收管辖区税率

• 企业所得税与资本利得税：中国大陆、印度、印度尼西亚、日本、韩国、新加坡、台湾、泰国、越南等国家的税率各有不同，部分国家设有特殊税率。
• 预提税：不同类型的预提税税率在各国有所差异，税收协定可能降低税率。
• 其他税收：包括增值税、薪酬税、社会保障税、不动产税等，各国的税率和征管方式各不相同。

税务管理与合规

• 税务稽查：澳大利亚、中国大陆、印度的税务稽查频率和严厉性较高。
• 税务争议解决：印度的税务争议解决流程被认为较为耗时且不可预测。

附录信息

• 受访者资料：调查覆盖亚太区20个税收管辖区，331名高管参与。
• 税率信息：详细列出了各税收管辖区的企业所得税、资本利得税、预提税及其他相关税收的税率。
• 联络人：提供了调查的联络信息，以便进一步咨询。

结论

亚太区的税务环境正经历深刻变革，税收政策的复杂性、一致性和可预测性成为企业决策的重要考量因素。BEPS行动计划的实施促使各国进行税制改革，企业需更加谨慎地制定税务战略，同时重视税收社会责任。税务合规与申报要求的复杂性促使企业增加对税务管理的投入，尤其是在中国大陆和印度。未来，企业将更加关注税务管理的效率和合规性，以适应不断变化的税务环境。