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德勤2021年亚太区税务复杂性调查总结

核心内容

德勤2021年亚太区税务复杂性调查旨在了解亚太区企业领导人对税收管辖区税务复杂性、一致性和可预测性的看法。调查结果显示，尽管亚太区整体税务环境有所改善，但税务复杂性仍是一个普遍存在的问题。

主要观点

• 税务复杂性：多数税收管辖区的税务合规与申报要求被认为是复杂的，只有中国香港、中国澳门和毛里求斯被认为相对简单。
• 一致性：多数税收管辖区认为其税制一致或非常一致，其中中国大陆和新加坡在提高一致性方面取得了显著进展。
• 可预测性：亚太区的税制可预测性在整体上有所提升，尤其在成熟经济体中表现突出。
• 双支柱蓝图：受访者对支柱一和支柱二的提案持中立态度较多，但支持率高于反对率。企业认为这些提案可能对税务成本产生影响，但需时间进一步理解。
• 新冠肺炎疫情的影响：疫情对亚太区税务环境产生了显著影响，政府采取了多种税收支持措施，企业则通过数字化转型和优化税企关系来应对。

关键信息

税务复杂性

• 在19个税收管辖区中，多数受访者认为当地税制变得更加复杂。
• 中国大陆的税制复杂性有所下降，但仍被认为是复杂的。
• 中国香港的税制复杂性因国际税收规则的引入而有所增加。

一致性

• 在19个税收管辖区中，多数受访者认为当地税制一致或非常一致。
• 中国大陆的税制一致性显著提升，这得益于税务官员的专业能力和一些政策的实施。
• 新加坡和日本在提高一致性方面也取得了进展。

可预测性

• 在24个税收管辖区中，多数受访者认为税制可预测性有所提高或保持不变。
• 成熟经济体如澳大利亚、中国香港、日本、新西兰、新加坡和中国台湾的税制可预测性较高。
• 中国大陆的税制可预测性显著提升，主要得益于政府广泛征求意见和政策透明度的提高。

双支柱蓝图

• 支柱一的提案支持率是反对率的三倍，但仍有62%的受访者持中立态度。
• 支柱二的提案被认为对企业的商业竞争力影响较小，但仍有部分企业担忧其可能带来的税务成本上升。
• 企业认为，随着规则的明确和实施，其观点可能会发生变化。

新冠肺炎疫情的影响

• 多数企业仍处于应对或稳健恢复阶段，表明疫情对其仍有影响。
• 政府实施了多种税收支持措施，如延迟申报、减税、利息优惠等，对企业的恢复至关重要。
• 企业正在通过数字化管理、优化远程办公和加强与税务机关的关系来应对疫情带来的税务挑战。

调查方法

• 调查覆盖了24个税收管辖区，共收到407位高管的2,386个回复。
• 调查结果以各税收管辖区的回复比例为基础，部分情况下使用更高或更低比例标准进行分析。
• 调查采用多选方式，涵盖多个方面，包括税务合规、税务稽查、申诉制度等。

附录信息

• 受访者概况：调查由407位亚太区高管匿名在线完成，覆盖多个行业。
• 税率信息：各税收管辖区的企业和个人所得税税率有所不同，中国大陆、印度、日本等地区有较高的税率。

总结

德勤2021年亚太区税务复杂性调查揭示了亚太区税务环境的现状及未来趋势。尽管整体税制有所改善，但复杂性仍是主要挑战之一。企业普遍认为，税制的一致性和可预测性是重要的考量因素，且随着数字化转型和政策透明度的提高，这些方面有望进一步改善。双支柱蓝图的实施可能对跨国企业产生深远影响，企业需密切关注其发展和具体实施细节。新冠肺炎疫情进一步加剧了税务管理的挑战，促使企业采取新的策略来应对。