20170426-德勤-2017年亚太区税务复杂性调查_流沙之境_转型年代的风险与变革_58页_4mb_4mb

亚太区税务复杂性调查报告总结

核心内容

本报告为德勤2017年亚太区税务复杂性调查，旨在分析亚太区税务环境的复杂性、一致性、可预测性及对企业投资决策的影响。调查覆盖了亚太区331名高管，受访者来自不同税收管辖区，提供了关于当前税务趋势、挑战及企业应对策略的见解。

主要观点

税务环境复杂性上升

• 自上期调查以来，亚太区税务环境复杂性持续上升。
• 大部分受访者认为税制复杂性、一致性或可预测性对其投资和撤资决策有重大影响。
• 中国大陆和印度的税制复杂性最为突出，且税务合规与申报要求最为复杂。
• 香港和新加坡的税制较为简单、稳定。

税制一致性与可预测性不足

• 税制一致性在过去三年中有所下降，尤其是在印度、中国大陆和印度尼西亚。
• 可预测性成为企业决策中最重要的考量因素，其次是一致性。
• 企业普遍认为，税制的可预测性仍然难以满足其需求，尤其是在发展中经济体。

税务稽查频率与严厉程度

• 税务稽查频率和严厉程度在多个税收管辖区上升。
• 澳大利亚、新西兰和新加坡的税务稽查被认为较为公正。
• 印度、中国大陆和印度尼西亚的税务稽查被认为频率高但公正性低，且企业与税务机关沟通不畅。

企业税务战略更为保守

• 大多数企业更加谨慎，避免实施可能被视为激进的税务规划。
• 税务战略的制定受到声誉风险的高度重视。
• 企业高层和董事会在税务事项中的参与度增加。

BEPS行动计划的影响

• BEPS行动计划成为各国政府和企业关注的重点。
• BEPS的实施促使各国调整税法，提升税务透明度和一致性。
• 跨国企业正通过调整业务模式和税务架构以适应新的税务要求。

税务管理策略

• 巩固与政府部门的关系成为主要的税务管理策略。
• 企业倾向于外包税务咨询和合规工作，以应对复杂的税务环境。
• 信息技术在税务管理中的应用逐渐受到重视，但其具体实施仍存在不确定性。

关键信息

税收管辖区的排名

• 税务复杂性：中国大陆、印度、日本、澳大利亚、印度尼西亚
• 税制一致性：新加坡、日本、澳大利亚、香港、新西兰
• 可预测性：新加坡、日本、澳大利亚、香港、韩国
• 税务稽查频率：中国大陆、印度、印度尼西亚、韩国、越南
• 税务稽查公正性：澳大利亚、新西兰、新加坡、日本、香港
• 税务管理资源投入：中国大陆、印度、澳大利亚、日本、新加坡

税制改革需求

• 大多数受访者认为中国大陆、印度和印度尼西亚亟需税制改革。
• 东南亚国家如马来西亚、菲律宾、泰国和越南也需进行税收改革。
• 澳大利亚、新西兰、新加坡等发达经济体同样需要改革，以提升税制透明度和一致性。

税务管理趋势

• 企业更加重视税务合规与申报，尤其是对复杂、不一致的税制环境。
• 税务战略的制定趋于保守，以避免声誉风险。
• 税务信息化和ERP系统的应用逐渐成为趋势，但实施细节仍需明确。

附录内容概览

• 附录Ⅰ：受访者资料
• 附录Ⅱ：亚太区各税收管辖区税率
  • 包括所得税、资本利得税、预提税及其他税收
• 附录Ⅲ：联络人信息

总结

亚太区税务环境正经历显著变化，税制复杂性、一致性及可预测性成为企业关注的重点。BEPS行动计划推动了全球税收改革，使亚太区税务环境更加透明。然而，企业仍面临税务稽查的不确定性与严厉性，尤其在印度、中国大陆和印度尼西亚。随着税收社会责任的提升，企业税务战略更加保守，管理层和董事会的参与度增加。未来，企业将向中国大陆和印度投入更多税务管理资源，同时寻求通过技术手段提升税务管理效率。