EBA欧洲银行-EBA_2014_00420000_RO_COR_16页_377kb

Sumar Ghid ABE privind rata noțională de actualizare pentru remunerația variabilă

Corectul conținut

Ghidul ABE privind rata noțională de actualizare pentru remunerația variabilă este un document emis în temeiul articolului 16 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010, care oferă direcții privind modul de aplicare a ratei de actualizare pentru remunerația variabilă în cadrul Sistemului European de Supraveghere Financiară. Acest ghid se aplică instituțiilor financiare și autorităților competente care folosesc această rată pentru a calcula raportul dintre componentele fixă și variabilă ale remunerației.

Principalele puncte

1. Remunerația variabilă care poate fi actualizată

• Doar remunerația variabilă care este plătită sub formă de instrumente amânate pe o perioadă de cel puțin cinci ani poate fi actualizată.
• Procentul maxim de actualizare este de 25% din remunerația variabilă totală, dar statele membre pot permite un procent mai redus.
• Acest procent se aplică doar componentelor variabile care îndeplinesc condițiile de amânare.

2. Elemente incluse în calculul ratei de actualizare

• Rata de actualizare trebuie să includă:
  • Rata inflației (IAPC) pentru statul membru sau țara terță.
  • Rata dobânzii pentru obligațiunile de stat din UE (media UE).
  • Un factor de stimulare legat de amânarea pe termen lung, care crește cu 4% pentru fiecare an suplimentar de amânare.

3. Calculul ratei de actualizare

• Rata de actualizare se calculează conform următoarei formule:
  $$
  \overline{rata\ de\ actualizare} = \frac{1}{(1 + i + g + id)^n}
  $$
  unde:

  • $i$ = rata inflației
  • $g$ = rata dobânzii obligațiunilor de stat
  • $id$ = factor de stimulare
  • $n$ = numărul de ani ai perioadei de intrare în drepturi

• În cazul intrării în drepturi pe bază proporțională, se aplică o formulă alternativă:
  $$
  dvr = vrpr * \frac{(r^n - 1)}{r^n * (r - 1)}
  $$
  unde:

  • $dvr$ = remunerația variabilă actualizată
  • $vrpr$ = valoarea pe bază proporțională
  • $r = 1 + i + g + id$

4. Aplicarea ratei de actualizare

• Rata de actualizare se aplică doar unei părți a remunerației variabile (maximum 25%).
• Pentru fiecare membru al personalului identificat, instituția trebuie să calculeze:
  • Suma totală a remunerației variabile
  • Valoarea actualizată a acesteia
  • Raportul dintre componentele variabile și fixe ale remunerației totale

5. Evidență și transparență

• Instituțiile trebuie să formalizeze și să aplice rata de actualizare conform regulilor.
• Ele trebuie să păstreze o evidență a:
  • Componentelor fixe și variabile ale remunerației
  • Valorii actualizate
  • Raportului dintre componentele variabile și fixe
• Informațiile trebuie raportate clar și detaliat autorităților competente, în conformitate cu cerințele Regulamentului ABE.

6. Supravegherea ratei de actualizare

• Autoritățile competente trebuie să verifice modul în care instituțiile calculează și aplică rata de actualizare.
• Ele pot modifica politica lor de supraveghere, inclusiv prin modificarea legislației sau procedurilor, pentru a respecta ghidul.

Dispoziții finale și punere în aplicare

• Ghidul intră în vigoare începând cu 1 iunie 2014.
• Se aplică pentru remunerația variabilă acordată pentru performanța obținută și serviciile prestate începând cu anul 2014.

Exemple de aplicare

Exemplul 1

• Un membru al personalului primește o remunerație totală de 285 000 EUR, din care 135 000 EUR este fixă și 150 000 EUR este variabilă.
• Din remunerația variabilă, 30 000 EUR este plătită sub formă de instrumente amânate pe cel puțin cinci ani.
• Valoarea actualizată a acestor sume este:
  • 20 000 EUR amânată pe cinci ani: 10 061,09 EUR
  • 10 000 EUR amânată pe șase ani: 3 569,75 EUR
• Total remunerație variabilă actualizată: 13 630,84 EUR
• Raportul dintre componentele fixe și variabile este: 98,99%

Exemplul 2

• 37 500 EUR din remunerația variabilă este plătită sub formă de instrumente amânate pe șase ani, cu intrare în drepturi pe bază proporțională.
• Valoarea actualizată a acestor sume este: 21 457,07 EUR
• Raportul dintre componentele fixe și variabile este: 99,23%

Exemplul 3

• Remunerația fixă este de 100 000 EUR.
• Se aplică o rată de actualizare de 25% pentru o parte din remunerația variabilă.
• Formula folosită este:
  $$
  fr = (1 - 0,25) * tvr + \frac{0,25 * tvr}{(1 + i + g + id)^n}
  $$
• După rezolvarea ecuației, remunerația variabilă maximă care poate fi acordată este de 114 186,10 EUR.

Concluzii

• Ghidul ABE oferă o metodologie clară pentru calculul ratei de actualizare a remunerației variabile, bazată pe factori precum inflația, rata dobânzii pentru obligațiunile de stat și un factor de stimulare.
• Acesta se aplică doar pentru părți din remunerația variabilă care sunt amânate pe cel puțin cinci ani.
• Supravegherea este esențială pentru a asigura respectarea regulilor și transparența în cadrul instituțiilor financiare.