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“一带一路”海外人员派遣工作关键点总结

案例背景

一家中国国有能源企业与某英资企业拟在哈萨克斯坦成立合资公司，共同投资建设风电项目。中方持股40%，英方持股60%。双方各派驻约50名员工，并在当地招聘约200名员工。外派人员薪酬福利由合资公司承担，主要来源于中方投资。

核心问题与挑战

在该项目中，中方企业在海外人员派遣工作中面临以下主要问题：

• 薪酬谈判困难：英方对中方外派员工的薪酬结构提出质疑，认为工龄工资和月度绩效工资不符合其薪酬体系。
• 工作签证申请受阻：哈国对外国劳动力签证数量有限制，中方员工初次申请被拒签。
• 薪酬发放比例确定难题：如何在中哈两国合理分配薪酬，以降低整体税负？
• 税务合规经验不足：未在哈国对某些应税福利进行代扣代缴，引发税务稽查。

主要观点与建议

薪酬结构谈判

• 关注整体成本：中方应全面了解中外薪酬结构差异，避免仅比较单项项目。
• 长期激励考虑：境外企业可能提供长期激励（如股票期权），虽然不直接计入工资，但会影响员工总成本。
• 建议：引导英方关注总体薪酬福利成本，而非单一项目，以达成共识。

工作签证申请

• 政策差异显著：哈国工作签证申请材料繁杂，需提供学历和技术资格证明，且受签证配额和跨州工作限制。
• 前期准备不足：中方未充分了解哈国签证政策，导致初次申请材料不全被拒签。
• 建议：提前调研签证政策，预留充足时间准备材料，避免影响项目进度。

薪酬发放与税务管理

• 薪酬分发机制：中方员工希望薪酬分发至中哈两地，以满足国内生活及社保缴纳需求。

• 税务合规挑战：

  • 如何合理分配境内外薪酬以降低税负？
  • 如何在两地进行个税及社保代扣代缴？
  • 员工在哈国收入是否需向哈国申报？如何处理中国境外所得申报？
  • 哈国已缴个税是否可在中国抵扣？

• 毕马威建议：

  • 综合考虑中哈两国个税及税收优惠政策，进行税务成本测算。
  • 制定境内外薪酬发放比例及税务申报流程，确保合规。
  • 针对未代扣代缴的应税福利，提前识别并补缴，避免稽查。

税务稽查应对

• 稽查风险高：哈国税务稽查频率较高，违规可能导致高额罚金。
• 案例结果：毕马威协助公司完成模拟稽查，梳理文件并沟通税局，最终达成补税协议，免收罚金。
• 建议：建立完善的税务合规体系，定期进行内部审查，避免因疏忽导致的处罚。

关键信息

• 薪酬谈判：需关注整体结构差异，避免单项对比。
• 签证申请：需提前准备材料，了解政策细节。
• 薪酬分发：需平衡境内与境外税负，确保合规。
• 税务稽查：应建立应对机制，降低风险。

结束语

海外员工派遣是“一带一路”项目成功的重要保障。企业需深入了解投资地政策法规，提升海外人力资源管理能力，以应对签证、薪酬、税务等多方面挑战，确保外派人员顺利履职并为项目创造良好环境。

毕马威专家点评

• 签证政策差异：不同国家对工作签证的要求不同，需逐一了解。
• 合规风险：税务稽查不仅影响企业，还可能牵连财务主管。
• 建议：重视合规管理，提前识别风险，制定应对策略，为企业海外业务保驾护航。

联系信息

江立勤
毕马威“一带一路”工作组主管合伙人
投资并购服务主管合伙人
毕马威中国
电话：+86 (10) 8508 7077
邮件：michael.jiang@kpmg.com

周博
全球海外派遣服务总监
毕马威中国
电话：+86 (10) 8553 3360
邮件：v.zhou@kpmg.com