2022-05-19-毕马威-2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析_61页_2mb

2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况总结

1. 减值范围及构成分析

• 减值范围稳定：样本银行（59家）中，发放贷款及垫款为主要减值资产，2021年平均占比93%，金融投资占比7%。
• 贷款构成变化：个人贷款余额占比上升1%，城商行对公贷款占比平均62%，个人贷款占比30%。
• 金融投资分布：债券类投资占比76%，城商行差异显著。

2. 信贷资产质量分析

• 不良贷款率下降：平均不良率为1.44%，国有大行下降最显著。
• 拨备覆盖率上升：平均达272.21%，城商行2021年拨备覆盖率提升幅度最大。
• 区域差异：东北地区不良率最高（2.94%），东部最低（0.89%）。

3. 表内资产信用减值分析

• 贷款减值计提：阶段一资产计提率最低，城商行阶段一计提率高于行业平均。
• 金融投资减值：金融投资平均计提率1.74%，城商行阶段一计提率较高。

4. 表外项目信用减值分析

• 计提率下降：平均为0.97%，较2020年下降0.08%。
• 项目分布差异：信用卡表外未使用额度与表内余额比值为1.99，股份制银行最低。

5. 信用减值损失分析

• 信贷成本下降：平均信贷成本1.26%，城商行和农商行平均信贷成本趋降。
• 减值损失变动：农村商行减值损失增幅最高（8.98%），国有大行减值损失下降。

6. 预期信用损失模型披露分析

• 模型披露增多：多数银行披露内部评级、模型方案和前瞻性调整。
• ESG纳入：12家银行考虑ESG对减值的影响，城商行需补充披露权重和宏观经济指标。