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2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析总结

核心内容概览

本报告基于2022年4月30日的数据，分析了58家已完成年报披露的上市银行在2021年度的预期信用风险损失相关披露情况，涵盖减值范围及构成、信贷资产质量、表外项目信用减值、信用减值损失、表内资产信用减值及预期信用损失模型披露等方面。

主要观点与关键信息

1. 减值范围及构成分析

• 发放贷款及垫款：58家样本银行均披露了三分类余额，其中以摊余成本计量的贷款占比平均为93%，票据贴现、福费廷等以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的业务平均占比为7%，部分银行还有少量以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款。
• 金融投资：金融投资中，以摊余成本计量的平均占比为57%，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的平均占比为23%，以公允价值计量且其变动计入当期损益的平均占比为20%。国有大型银行以摊余成本计量的金融投资占比最高，农村商业银行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资占比最高。
• 债券构成：分类为AC的金融投资中，债券类占比平均为76%，较2020年上升6%；其他类投资主要包括同业存单、债权融资计划、信托计划、资管计划等，占比为24%。政府债占比上升3%，政策性银行债占比下降3%。

2. 信贷资产质量分析

• 不良贷款率：2021年样本内银行平均不良贷款率为1.45%，较2020年下降0.09%。国有大型银行不良率下降幅度最大，对公贷款不良率平均为1.86%，零售贷款不良率平均为1.64%。
• 贷款迁徙率：大多数类型银行的贷款迁徙率有所下降，其中次级类贷款迁徙率下降幅度最大。正常类贷款迁徙率股份制商业银行最高，关注类贷款迁徙率农村商业银行最高。
• 区域不良率：东部地区不良率最低（0.89%），东北地区不良率最高（2.94%），较2020年略有上升。
• 行业不良率：金融业不良率最高（6.07%），其中某城商行不良率为100%；电力、热力、燃气及水生产和供应业不良率上升1.93%。个人贷款不良率整体下降，但个人经营贷款不良率有所上升，部分城商行存在极端值。

3. 表外项目信用减值分析

• 表外项目计提率：2021年末表外业务拨备计提率平均约为0.95%，较2020年末下降0.09%。不同类型银行的表外项目计提率差异较大。

4. 信用减值损失分析

• 信贷成本：近三年上市银行信贷成本平均呈先上升后下降趋势，2021年样本内银行平均信贷成本约为1.27%。国有大型银行和股份制商业银行连续三年信贷成本下降。

5. 预期信用损失模型相关披露分析

• 模型披露：除会计政策外，多家银行还披露了内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整等信息。部分银行还对管理层叠加及ESG对预期信用风险损失模型的影响进行了评估。

样本银行概况

• 银行类型分布：6家国有大型商业银行、10家全国性股份制商业银行、30家城市商业银行、12家农村商业银行。
• 新增上市银行：2021年新增四家，包括齐鲁银行、瑞丰银行、上海农商银行；2022年新增兰州银行。
• 新金融工具准则执行时间：35家银行于2018年1月1日执行，23家银行于2019年1月1日执行。

2021年样本银行指标信息

国有大型商业银行

• 平均资产回报率（ROA）为1.02%，加权平均净资产收益率（ROE）为12.15%。
• 资产总额平均为35,171,383百万元，净利润平均为350,216百万元。
• 资本充足率平均为18.02%，核心一级资本充足率平均为13.31%，一级资本充足率平均为14.94%。

全国性股份制商业银行

• 平均ROA为1.36%，平均ROE为16.96%。
• 资产总额平均为9,249,021百万元，净利润平均为120,834百万元。
• 资本充足率平均为17.48%，核心一级资本充足率平均为12.66%，一级资本充足率平均为14.94%。

城市商业银行

• 平均ROA为0.75%，平均ROE为10.29%。
• 资产总额平均为3,058,959百万元，净利润平均为22,392百万元。
• 资本充足率平均为14.63%，核心一级资本充足率平均为9.86%，一级资本充足率平均为13.45%。

农村商业银行

• 平均ROA为0.81%，平均ROE为9.87%。
• 资产总额平均为1,265,851百万元，净利润平均为9,718百万元。
• 资本充足率平均为14.77%，核心一级资本充足率平均为12.47%，一级资本充足率平均为12.98%。

预期信用损失模型相关披露

• 模型细节：多家银行对内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。
• ESG考量：部分银行对ESG对预期信用风险损失模型的影响进行了评估。
• 管理层叠加：疫情常态化管理后，部分银行对管理层叠加的应用进行了披露。

结论

总体来看，2021年度上市银行在预期信用风险损失方面的披露更加充分，信贷资产质量持续改善，风险抵补能力增强，信贷成本有所下降。不同类型的银行在减值范围、构成及模型应用方面存在显著差异，反映了其在风险管理和资产配置上的不同策略。