2023-06-06-KPMG_China-2022年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析_60页_1mb

2022年度58家上市银行样本分析显示，减值范围及构成较为稳定，发放贷款及垫款三分类中以摊余成本计量的比例占主导（约91.74%），公司类贷款余额占比略升，零售贷款占比微降。不良贷款率平均为1.40%，较2021年下降0.02个百分点，国有大型银行下降幅度最大。拨备覆盖率平均提升至281.95%，风险抵补能力增强。信贷成本持续下降，平均为1.18%，股份制商业银行和城市商业银行降幅最显著。

信贷资产质量方面，整体不良率为1.40%，对公贷款不良率降至1.63%，零售贷款不良率升至1.44%。贷款迁徙率普遍下降，各类型银行的迁徙率差异显著，东北地区不良率最高（2.73%），东部地区最低（0.81%）。行业分析显示，住宿和餐饮业不良率最高（3.75%），文化、体育和娱乐业不良率增幅最大（87.23%）。

表内资产信用减值分析显示，发放贷款及垫款的三阶段账面余额分布未变，阶段一占比约95%，阶段三计提率平均65.49%。金融投资减值比例上升，阶段三计提率显著。不同类型银行减值计提率差异较大。

表外项目信用损失计提率平均为0.58%，较上年上升0.03%。银行承兑汇票占比最高（50.40%），国有大型银行拨备计提率最高（0.85%），股份制商业银行最低（0.30%）。

信用减值损失分析显示，信贷成本平均降至1.18%，各类型银行均有下降。减值准备变动中，股份制商业银行计提率较高，核销比例也上升。经营分部中，公司金融业务资产余额占比平均38.88%，信用减值损失占比55.98%，较上年变化较小。

预期信用损失模型披露更加充分，多家银行详细说明了内部评级体系、风险分组、前瞻性调整权重及管理层叠加。例如，国有大型银行更新了违约定义（90天逾期），股份制商业银行披露了ESG影响及宏观经济情景预测。疫情相关披露减少，但部分银行将其纳入前瞻性调整或管理层叠加。模型披露整体向更透明和细化方向发展。