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广告产业“组合式”助企政策指引（2025年）总结

广告产业作为现代化产业体系的重要组成部分，是连接供给与需求、推动中国产品向中国品牌转变的关键力量。为促进广告产业高质量发展，国家市场监督管理总局编制了《广告产业“组合式”助企政策指引（2025年）》，涵盖财政、税收、金融、人才就业、营商环境和经营主体培育六大方面，共计35项具体支持措施。

核心内容

• 产业地位：广告产业是经济发展的风向标，对扩大内需、培育新质生产力具有重要作用。
• 政策目标：通过“组合式”政策体系，激发广告产业经营主体活力，提振市场信心，推动产业高质量发展。
• 政策范围：覆盖广告产业各环节，包括创意孵化、内容制作、媒介运营、数字传播、品牌代理等。

主要观点

• 财政支持：通过减征、免征、专项资金等手段，减轻广告企业负担，支持其发展。
• 税收优惠：为小微企业、个体工商户、高新技术企业等提供多种税收减免政策，降低经营成本。
• 金融扶持：鼓励金融机构对小微企业和个体工商户提供融资便利，降低融资成本。
• 人才与就业：通过降低失业保险费率、残疾人就业保障金减免、重点群体和退役士兵就业税费减免等措施，促进广告行业人才引进与就业。
• 营商环境优化：推动电子营业执照应用、规范收费行为、加强账款支付保障，提升市场准入与退出效率。
• 主体培育：鼓励中小微企业发展、推动广告对接中小企业、加强广告合规管理，提升行业整体水平。

关键信息

财政政策（共7项）

• 文化事业建设费优惠：中央收入部分减征50%，地方收入部分在50%幅度内减征，执行至2027年底。
• 政府采购价格扣除优惠：小微企业在货物服务采购中可享受10%-20%的价格扣除优惠，执行自2022年7月起。
• 免征政府性基金：符合条件的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，自2016年起。
• 省属重点文化企业免缴国有资本收益：至2027年底可免缴。
• 文化产业专项资金支持：中央财政支持重大文化产业项目，推动高质量发展。
• 文化事业建设费征收范围限定：仅限广告媒介单位和户外广告经营单位。
• 其他财政支持：如国有资本经营预算等渠道支持文化企业发展。

税收政策（共12项）

• 小规模纳税人免征增值税：月销售额10万元以下免征，执行至2027年底。
• 小规模纳税人减征增值税：月销售额10万元以上减按1%征收，执行至2027年底。
• 小型微利企业减征企业所得税：应纳税所得额不超过300万元的，减按20%征收，执行至2027年底。
• 个体工商户减征个人所得税：年应纳税所得额不超过200万元的，减半征收，执行至2027年底。
• 广宣费支出税前扣除：不超过当年销售（营业）收入30%的部分可扣除，超部分可结转扣除，执行至2025年底。
• 经营性文化事业单位转企税收优惠：转制后5年内免征企业所得税，自用房产免征房产税，执行至2027年底。
• 小微企业“六税两费”减免：资源税、城市维护建设税、房产税等六项税费减半征收，执行至2027年底。
• 重点群体创业税费减免：脱贫人口、高校毕业生等可享受20000元/年的税费减免，最高上浮20%，执行至2027年底。
• 退役士兵创业税费减免：享受与重点群体相同的政策，最高上浮20%，执行至2027年底。
• 高新技术企业税收优惠：减按15%税率征收企业所得税，自2016年起。
• 技术先进型服务企业税收优惠：减按15%税率征收企业所得税，自2017年起。
• 文化创意设计活动加计扣除：未形成无形资产的费用可按100%加计扣除，形成无形资产的可按200%摊销，执行自2023年起。

金融政策（共4项）

• 借款合同免征印花税：对小型企业、微型企业签订的借款合同免征，执行至2027年底。
• 小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税：执行至2027年底。
• 融资担保及再担保业务免征增值税：执行至2027年底。
• 科技创新类中小企业专项担保支持：风险分担比例提高，再担保费率降低，执行自2024年7月起。

人才就业政策（共5项）

• 失业保险费率阶段性降低：降至1%，执行至2025年底。
• 残疾人就业保障金分档减缴：比例达标者减征50%，比例未达标者减征90%，30人以下企业免征。
• 吸纳重点群体就业税费减免：每人每年6000元，最高可上浮30%，执行至2027年底。
• 吸纳退役士兵就业税费减免：每人每年6000元，最高可上浮50%，执行至2027年底。
• 广告行业人才培养支持：通过“广告云课堂”提升从业人员专业技能与法律素养，执行自2024年8月起。

营商环境政策（共4项）

• 经营主体准入退出便利化：鼓励异地迁移登记，优化非许可经营事项监管，执行自2024年8月起。
• 网络交易平台扶持中小微经营主体：优化算法、配置流量资源、提供可视化数据支持，执行自2024年10月起。
• 涉企收费联合监管机制：查处乱收费、乱罚款、乱摊派，建立常态化监管体系，执行自2024年起。
• 防范拖欠企业账款长效机制：落实《保障中小企业款项支付条例》，执行自2024年起。

经营主体培育政策（共3项）

• 支持中小微企业成长：推动企业向专、精、特、新方向发展，执行自2014年起。
• 广告对接服务中小企业：国家广告产业园区和大型企事业单位主动对接中小企业，执行自2021年起。
• 强化广告合规助企：加强服务型执法，提升广告企业及从业人员的合规意识与能力，执行自2025年起。

政策执行期限与依据

• 多数政策执行至2027年底，部分政策自2023年起实施。
• 政策依据主要来自财政部、国家税务总局、国务院、市场监管总局等部门的文件通知和公告。

以上政策为广告产业经营主体提供了全方位支持，助力其在数字经济时代实现高质量发展。