URBAN-美国国家税收和经济评论，2019年第四季度（英文）-2020.5-66页_837kb

报告摘要

总结：2019年第四季度州和地方政府税收收入趋势及2020年疫情冲击分析

核心内容

本报告分析了2019年第四季度美国州和地方政府的主要税收收入趋势，并预测了2020年因新冠疫情带来的税收收入大幅下滑。

主要观点

2019年第四季度税收收入增长
- 州和地方政府的主要税收收入（个人所得税、企业所得税、销售税和财产税）同比增长6.0%，高于前四个季度的平均年增长率5.2%。
- 州政府主要税收收入同比增长6.6%，高于前四个季度的平均年增长率4.7%。
- 个人所得税收入在2019年第四季度同比增长6.2%，恢复至正常水平。
- 企业所得税收入在2019年第四季度同比增长17.3%，这是连续第七个季度的双位数增长。
- 销售税收入同比增长5.6%，高于前四个季度的平均年增长率4.9%。
- 财产税收入同比增长5.9%，但增长率较之前有所放缓。
2020年第一季度初步数据
- 总体州税收收入增长，但主要归因于1月和2月的强劲表现。
- 3月开始因新冠疫情导致税收收入下滑。
- 个人所得税收入在2020年第一季度出现分化，11个州报告收入下降，21个州为个位数增长，9个州为双位数增长。
- 企业所得税收入在2020年第一季度出现下滑，但中位数州仍保持增长。
- 销售税收入在2020年第一季度增长强劲，但预计第二季度将因疫情和经济衰退大幅下降。
经济因素影响
- 2019年第四季度的经济指标（如GDP、就业率、消费支出）均为正值，但疫情后经济迅速恶化。
- 实际GDP在2020年第一季度仅增长0.3%，为2009年以来最弱。
- 失业率在2020年第一季度上升至3.8%，远高于2019年第四季度的3.5%。
- 2020年第一季度就业增长放缓，部分州已出现就业下降。
TCJA（2017年税改）的影响
- TCJA导致纳税人调整收入和税务申报时间，影响了税收收入的波动性。
- 2018年第四季度和2019年第一季度个人所得税收入下降，主要是由于TCJA的实施和2017年联邦政策调整。
地方税收收入趋势
- 地方政府主要税收收入同比增长5.6%，高于前四个季度的平均年增长率5.3%。
- 地方财产税收入增长5.8%，是地方政府收入的主要来源，占地方税收的至少三分之二。
- 地方销售税收入增长2.9%，但整体增长较弱。
2020年税收预测
- 疫情将导致州和地方政府税收收入大幅下降，尤其是第二季度。
- 企业所得税可能因CARES法案中的净亏损结转政策而出现下降，特别是在有滚动合规机制的州。
- 销售税和财产税收入可能因经济衰退和消费者行为变化而持续下滑。

关键信息

税收收入波动性
- 2019年第四季度税收收入增长恢复至正常水平，但受TCJA影响，此前季度的收入波动较大。
- 纳税人通过调整收入和税务申报时间，导致税收收入的季节性和年际波动。
区域差异
- 2019年第四季度州税收收入增长存在区域差异，西部和落基山脉地区增长最强（7.9%和6.3%），新英格兰和西南地区增长最弱（2.4%和3.9%）。
- 部分州（如阿拉斯加、康涅狄格州、路易斯安那州等）在2019年第四季度出现税收收入下降。
税收收入的结构性变化
- 个人所得税、企业所得税和销售税对经济变化更为敏感，而财产税相对稳定。
- 由于TCJA的实施，部分州将税收负担从个人所得税转移到企业所得税。
数据来源与方法
- 数据来源于美国人口普查局和经济分析局，并结合作者的调整和分析。
- 报告提供了实时数据和详细分类，包括个人所得税的四个组成部分（预扣、预估支付、最终支付和退税）。

附录信息

数据类型
- 月度州政府税收收入数据（2010年至今）
- 季度州政府税收收入数据（2010年至今）
- 年度州和地方政府税收收入与官方预测对比
- 年度州政府赌博收入数据（2000年至今）
- 月度州政府大麻税收收入数据（自征税开始至今）
作者与机构信息
- 作者：Lucy Dadayan
- 机构：Urban Institute（城市研究所）
- 该报告由Urban Institute和布鲁金斯学会联合发布的税收政策中心（Tax Policy Center）完成。

结论

2019年第四季度州和地方政府税收收入表现强劲，但新冠疫情将导致税收收入在2020年第二季度出现显著下降。经济衰退、就业减少和消费疲软是主要驱动因素，而TCJA的影响在2019年已显现，进一步加剧了税收波动。报告强调了税收收入对经济变化的敏感性，并指出疫情可能对州和地方政府财政带来更深远的负面影响。

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