2015-07-21-KPMG_China-毕马威2015年中国银行业调查报告_86页_3mb

毕马威2015年中国银行业调查报告总结

一、银行业综述与现状

2015年中国银行业整体运行保持稳健，资产规模持续扩大但增速放缓。根据银监会数据，2014年商业银行总资产达148万亿元，同比增长13.6%。然而，盈利增长乏力，净利息收入虽有提高但净息差收窄，反映市场竞争加剧。

不良贷款问题突出，2014年行业不良贷款余额达843亿元，不良贷款率为0.78%，较2013年分别上升117%和0.1个百分点。产能过剩和经济下行是主要风险源，尤其在制造业和批发零售业。

货币政策方面，央行通过多次降息和降准应对经济下行，但宽松政策对银行盈利既有缓解压力也带来挑战。同时，存款保险制度推出（2015年5月）旨在提升存款人信心，防范系统性风险，但也可能增加银行成本。

二、重点领域挑战与应对

1. 存款保险制度

• 创新影响：建立市场信心，促进银行差异化竞争
• 潜在风险：可能引发存款"搬家"，增加银行合规成本
• 政策建议：银行需及时调整业务策略，加强合规管理

2. 不良信贷资产现状

• 核心挑战：贷款质量下滑，尤其是中小型企业违约风险上升
• 数据显示：行业不良贷款率创多年新高，逾期非不良贷款显著增加
• 应对措施：完善风险评估体系，加强贷后管理，建立科学拨备机制

3. 资产证券化

• 市场重启：2014年备案制实施带动业务回暖
• 系统挑战：会计处理复杂，需要关注交易结构设计对阵营风险的影响

4. 银行业营业税改增值税

• 行业影响：整体税负可能上涨，尤其是金融机构需适应增值税"一般计税"模式
• 实施难点：系统改造压力大，营业税向增值税过渡带来核算模式变革

5. 民营银行发展

• 市场机遇：补充传统银行服务不足，创新商业模式
• 关键挑战：股东背景管理、差异化定位选择、风控体系建立等
• 试点经验：五家民营银行已开始运营，需建立"生前遗嘱"等风险处置机制

三、行业展望与监管趋势

• 利率市场化深化：存款保险制度与利率并轨形成联动效应
• 综合监管强化：存款保险与资本市场的风险协同管理
• 数字化转型要求：银行需加快信息系统改造，适应增值税发票管理体系
• 国际准则趋同：IFRS9实施倒计时，加速金融工具会计处理变革

本报告由毕马威会计师事务所分析发布，基于对银监会统计数据及专家访谈，旨在为银行业决策提供参考，不构成投资建议。