安永：安永绿色税收跟踪报告_48页_2mb

安永绿色税收跟踪报告总结

核心内容

本报告分析了全球38个国家/地区的可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策，旨在帮助企业了解当前政策趋势，以应对气候变化和实现碳中和目标。报告指出，各国政府正在通过多种政策工具，如税收抵免、补助、贷款等，推动可持续发展和低碳转型。

主要观点

• 政策多样性：各国在可持续性政策激励和环境相关税收方面采取了不同的措施，以适应各自国情和目标。
• 政策激励类型：可持续性政策激励主要分为三类：鼓励减少自然资源消耗、促进可再生能源使用、以及支持低碳产品和制造工艺。
• 政策演变趋势：随着全球对可持续发展的重视，各国政策正在不断演变，企业需密切关注政策动态以规避风险并抓住机会。
• 消费者作用：消费者偏好在能源转型中扮演关键角色，其对替代能源的接受度将影响政策实施效果。
• 信息披露标准：全球气候信息披露标准的发展仍处于动态阶段，企业需提前建设机构能力，以应对未来强制性报告要求。

关键信息

可持续性政策激励

• 减排相关：包括节能建筑物建设/改造、节能工艺设备、减少用水量的技术、减废/废弃物回收再利用技术、减排技术等。
• 能源转型相关：涵盖替代燃料（如电动汽车、液化天然气、压缩天然气）、氢基燃料、现场发电（如热电联产、废热、燃料电池、微型燃气轮机）、可再生能源发电（如太阳能、风能、地热）等。
• 创新相关：包括使用回收材料/投资回收设备、研发绿色产品机械、碳捕获技术、绿色就业/培训等。

环境相关税收

• 水、污染和排污：包括消费税、温室气体税、排污费。
• 回收、废弃物和垃圾填埋场：涉及处理费、回收费。
• 电子垃圾：征收处理费。
• 排放和空气污染：包括交通拥堵费、特定化学品税、排污费。
• 传统燃料和替代燃料：针对汽油、煤炭、天然气等征税，航空税也有所涉及。
• 能源/电力生产、分配和消耗：对石油、煤炭、天然气等征税，电费也有所涉及。
• 工业制程和制造工艺：对传统燃料征税。
• 塑料与包装：对一次性塑料征税。

环境相关税收免税

• 降低用水量、生产热能：部分国家提供免税政策。
• 减废/废弃物回收再利用：部分国家提供免税。
• 电子垃圾：部分国家提供免税。
• 减排：部分国家提供免税。
• 传统燃料和替代燃料：部分国家提供免税。
• 现场发电：部分国家提供免税。
• 可再生能源：部分国家提供免税。
• 传统发电：部分国家提供免税。
• 节能、工业制程和制造工艺：部分国家提供免税。
• 塑料与包装：部分国家提供免税。

国家/地区分析

阿根廷

• 碳定价：已实施国家碳税，覆盖温室气体排放量的20%。
• 可持续性政策激励：有激励方案促进技术发展、可再生能源利用和林业项目投资。
• 环境相关税收：针对传统燃料和可再生能源征税。

澳大利亚

• 碳定价：尚未实施碳税，但有排放交易体系。
• 可持续性政策激励：提供节能建筑、工艺设备、减排技术、可再生能源等激励。
• 环境相关税收：对汽油、柴油等燃料征收消费税，对污染征收州和地区税费。

奥地利

• 碳定价：考虑实施二氧化碳税，预计未来进一步完善。
• 可持续性政策激励：对节能建筑、工艺设备、可再生能源等有激励措施。
• 环境相关税收：对燃料和电力征税，考虑实施二氧化碳税。

比利时

• 碳定价：尚未实施碳税，但有排放交易体系。
• 可持续性政策激励：对节能建筑、工艺设备、可再生能源等有激励。
• 环境相关税收：对燃料和电力征税，成功实施生产者责任延伸（EPR）制度。

企业应对建议

• 关注政策变化：企业需密切关注各国可持续发展税收政策的变化，以适应不断发展的环境法规。
• 优化运营：企业应重塑运营以实现弹性和可持续性，考虑技术、创新和员工培训等多方面因素。
• 加强供应链管理：提升供应链的透明度、可持续性和弹性，以应对全球环境变化。
• 抓住政策激励：利用现有政策激励，如税收抵免、补助等，以降低成本并提升竞争力。
• 应对消费者偏好：了解并适应消费者对可持续产品的需求，以推动市场转型。

结论

全球各国在可持续性政策激励和环境相关税收方面呈现出多样化的发展趋势，企业应积极应对，以确保合规并抓住机遇。报告强调，政策的动态变化要求企业保持灵活，加强内部能力建设，以支持其向低碳经济的转型。