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安永绿色税收跟踪报告 (2022年4月1日)

背景与重要性

各国政府积极制定可持续性税收举措，以减少碳排放、应对气候变化并履行碳中和承诺，这些措施为重要政策目标提供资金、增加财政收入。基于共同的目标，各国在此制定了大相径庭的政策。从企业角度看，提前采取行动、了解政策激励、避免高成本至关重要。因此，紧跟全球可持续发展税收政策趋势尤为重要，跨国家企业需应对政策迅速演变的挑战。

可持续性政策激励

可持续性政策激励通常可归为三类：

1. 鼓励减少自然资源消耗
2. 鼓励可再生能源或替代能源的使用
3. 鼓励新低碳产品及制造工艺

这些通常组合考虑。常见的激励措施包括：

• 税收抵免：用于节能投资、研发、可再生能源发电。
• 补助及退款：用于能源效率设备、绿色场地建筑物、废物管理和回收设施。
• 能效加速折旧：允许多项可持续性激励。

许多激励方案还涉及减排、资源节约、脱碳和绿色产品创新等领域。

环境相关税收

环境相关税收不仅是收入来源，也是一种环保政策工具。政府通过对特定产品和用途征税，为可持续发展提供相应的免税政策。

主要税种包括：

• 消费税：针对高污染或高排放产品。
• 水费、排污费：针对水、污染、废物填埋和电子废物。
• 燃料税：针对汽油、煤炭、天然气等传统化石燃料。
• 环境规费：针对工业生产造成环境损害。

这些税收旨在鼓励或减少消耗，激励环保行为。

安永“洞察”

相关政策洞察包括：

1. 税务和财务部门需关注“塑料税”，以便抓住政策机遇，帮助企业规避风险并适应消费者和投资者偏好。
2. 东欧国家正加速实现净零增长，面临规模扩大、技术和金融设计的挑战。
3. 企业需重塑运营，提高弹性和可持续性，应对多极化世界带来的挑战。
4. 供应链需更具弹性、可持续性和透明度，以应对不可预见的供应链颠覆。
5. 消费者偏好可能引领能源转型，政府需合理设置政策引导。
6. 全球气候信息披露标准需关注动态，并做好强制性报告准备。

所涉国家/地区

报告覆盖了43个国家和地区，专家提供各国的最新政策信息。政策会随着时间和国家而不断变化。

衡量指标

本报告提供的信息反映了截至特定日期的绿色税收政策和激励措施的最新情况。详细指标涵盖可持续性政策激励、碳定价、环境相关税收和其他相关领域。

总结

本报告对全球范围内43个国家和地区的绿色税收政策、激励措施及相关环境税收政策进行了概览，指出各国在减少污染、温室气体减排和资源保护方面采取了多样化措施，绿色税收政策正迅速发展，企业应灵活应对，善用政策激励。