安永绿色税收跟踪报告（中文版）-77页_3mb

全球企业面临着税收政策的复杂性和激烈竞争，如何因应全球气候变化趋势与可持续发展目标？ ✅

1. 报告目的及关键统计数字

• 汇总涵盖63个国家/地区的可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策，涉及全球GDP的90%以上。
• 环境相关税收、免税政策超过3000项，碳制度达91项。
• 包含超过2000项可持续性政策激励，分三类：
  • 减少自然资源消耗
  • 鼓励可再生能源或替代能源
  • 鼓励低碳产品和制造工艺

2. 国际气候协议框架概述

• 《巴黎协定》

  • 2015年通过，2016年生效
  • 目标是将本世纪全球平均气温较工业化前水平上升控制在1.5℃以内
  • 要求2030年减排45%，2050年达到净零排放

• 《格拉斯哥气候公约》

  • 2021年达成，重申1.5℃温控目标
  • 要求各国2022年底前加强2030年气候目标
  • 关键行动：减少煤炭使用、终止化石燃料补贴、提供气候融资、支持适应措施

3. 全球税收概况

• 碳定价机制: 是促进脱碳的核心工具

  • 已实施碳税/排放交易体系的国家逾40个
  • 碳边境调节机制(CBAM)于2023年10月启动过渡期，2026年起对欧盟进口商品征收隐含碳排放税，证书价格与欧盟ETS同步

• 可持续发展前景：

  • 各国持续制定绿色税收方案
  • 税收优惠和资金计划助力绿色投资

4. 全球税收政策分类

环境相关税收与免税政策

• 排放和空气污染税：交通拥堵费、特定化学品税、排污费
• 水、污染和排污：消费税、温室气体税、
• 回收与废弃物管理: 填埋场收费、回收费、电子垃圾处理费
• 传统与替代燃料税: 石油、天然气、航空税
• 环境保护税: 中国内地（2018年起）、印度尼西亚等

可持续性政策激励

• 税收抵免、补助贷款
• 分类：
  • 节能建筑建设/改造，高效设备应用
  • 减排技术如碳捕获、氢能、电动汽车
  • 可再生能源（太阳能、风电等）={绿色产品/制造工艺}=清洁技术创新

5. 环境相关税收类型 (附带部分国家/地区示例)

• 碳税: 瑞典、日本、韩国、美国部分地区
• 塑料税: 法国、意大利、卢森堡等
• 排放权交易体系: 欧盟、英国、韩国

6. 创新特点：CBAM机制详解

• 目的: 减少碳泄漏，推动欧盟碳减排政策目标

• 适用范围: 部分高度排放产品（如水泥、铝、钢铁、氢、化肥、电力）

• 运作机制:

  • 2023-2025年：监管执行期，从季度申报逐步过渡至全面要求
  • 2026年起：进口商需缴纳与隐含排放量相关的证书

• 主要影响:

  • 提高企业海外供应链排放管理意识
  • 增加贸易复杂度和财务风险

7. 宏观政策展望

• 各国致力于2030年前减排45%以上，普遍采用碳税与气候激励相结合的方案。
• 重要发现:
  • 大多数国家因应净零目标不断制定绿色税收政策（尤其能源密集型行业）
  • 地方政府差异显著 => 影响企业跨区域投资决策
  • 非洲、拉丁美洲正处于绿色税制起步阶段

更多详情可查阅安永税务报告（eycom），或联系各国项目负责人了解具体政策详情