安永：2023绿色税收跟踪报告_73页_2mb

安永绿色税收跟踪报告总结

• 安永绿色税收跟踪报告（2023年6月）
  • 编号：EYGreenTaxTrackerPage（第2-72页）
  • 主要内容：覆盖59个国家/地区（占全球GDP 90%）可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策。
  • 目标数量：
    • 可持续性政策激励：逾2,000项
    • 环境相关税收政策和免税政策：逾3,000项
    • 碳制度：91项

1. 报告概述

报告旨在了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策，帮助企业和公共部门应对气候风险。各国政府通过税收政策推动减排、提供激励。

• 税收作为政策工具：
  • 鼓励绿色行动与技术（税收优惠政策）。
  • 增加收入并支持减排目标。
• 政策：包括碳定价、碳税、排放交易，以及针对可再生能源、节能等方面的企业支持。

2. 全球可持续性目标与背景

• 《巴黎协定》：
  • 2015年通过，承诺将全球升温限制在1.5°C以内。
  • 目标：到2030年减排45%，2050年达成净零排放。
• 《格拉斯哥气候公约》（2021年）：
  • 加强国家气候目标，终止化石燃料补贴，提供气候融资。
• 碳负排放：组织通过减排、碳去除技术或自然方案净吸收超过自身排放量的碳。

3. 可持续性政策激励

• 数量与分类：报告期内展示逾2,000项可持续性政策激励。
  • 减排类（逾1,300项）：
    • 节能建筑物、设备应用、碳捕获技术。
  • 能源转型类（逾2,200项）：
    • 可再生能源（太阳能、风能）、替代燃料、电动车辆。
  • 创新类（逾300项）：
    • 绿色研发、碳捕捉利用等创新项目。

4. 环境相关税收与免税政策

• 数量：超过1,100项环境相关税收项目和3,000项免税措施。
• 主要税收：
  • 碳税、排放税、燃料税。
  • 交通拥堵费、消费者环保税（如塑料税）、废弃物处理费。
  • 能源密集型税制：如电费、石油税等。

5. 碳边界调整机制（CBAM）

• 机制：

  针对进口到欧盟的排放密集型商品（水泥、铝、钢铁等）征收碳费用。

  • 进口商需提交进口商品的季度碳排放量报告，并购买符合条件的CBAM证书。
  • 2023年起为过渡期，2026年完全实施。

• 影响：

  • 欧盟企业需埋头计算碳足迹、利用标准技术，降低成本。
  • CBAM证书价格与碳价挂钩，或将增加欧盟采购成本。

6. 所涉国家/地区

报告涵盖59个；对于每个国家，总结税收措施、碳制度和地区发展情况。例如：

• 欧盟：参与欧盟排放交易体系，征收碳税，实行碳边界调整机制。
• 中国内地：环境保护税已实施，碳税讨论中，与其他排放交易体系尚未结合。
• 巴西：关注碳税和排放交易试点，但仍处于初期阶段。
• 印度：无直接碳税，却倾向绿色税收与补贴手段，如生物燃料激励。
• 挪威：碳税与能源转型密切相连，尤其侧重于电动汽车。
• 美国：地方和国家政策嵌套，尚未达成联邦碳定价方案。

7. 各国基本情况

• 俄罗斯：缺失绿色税收提案。
• COP28 新议程：各国加速碳税试点及绿色投资引导。
• 趋势：向碳定价倾斜，拓展“净零同盟”。

8. 未来展望

• 全球可持续趋势：各国法律上委托稳定碳税与交易系统。
• 绿色协议：如欧盟净零产业计划，对绿色工业推出补贴激励。
• 通胀压力下仍保持雄心：各国虽前进道路不同，但致力于协调全球碳价与淘汰化石燃料。

安永展望
这份报告指出，税务管理在实现净零目标中的关键地位：税收不仅是财政工具，也是变革推手。安永助客户解读复杂政策，进行可行性规划，使其占据市场先机。

安永：建设更美好的商业世界