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安永绿色税收跟踪报告 (EY Green Tax Tracker) 总结

1. 目的
   本报告旨在帮助企业和
   政府了解可持续发展目标下的税收政策、碳制度和环境保护相关税收措施，以管理企业可持续发展相关的税务挑战。

2. 可持续性目标
   全球各国政府为应对气候变化承诺实施减排政策。例如，《巴黎协定》将全球气温控制在比工业化前升高1.5°C，要求到2030年减排45%、到2050年实现净零排放。

3. 政策措施分布

• 约59个国家和地区（占全球GDP的90%）推出了可持续性政策税收、碳制度及环境相关税收。
• 全球已超过2,000项可持续性政策激励措施（如能源转型、技术创新、水资源节约等）。
• 已颁布逾3,000项环境相关税收、补贴或免税政策。
• 91项国家或区域碳定价机制（碳交易或碳税）。

4. 大局分类

• 可持续性政策激励：分为三类——
  a. 鼓励保护资源；
  b. 支持可再生能源和低碳技术；
  c. 刺激绿色产品和环保工艺研发。
• 环境相关税收：主要包括碳税、污染物排放税、一次性塑料税、消费税等。
• 碳制度：包含碳交易体系（ETS）、碳边境调节机制（CBAM，如欧盟案例）等。

5. CBAM机制及其影响

• 全球碳边界调整机制（CBAM）是一项针对碳密集型进口产品的税费制度。
• 跨国企业应从2023年10月起在过渡期内遵守相关报告及申报义务，并为长期合规做好规划。
• 这预示着未来欧洲进口企业可能面临财政与行政负担增加。

6. 国际承诺

• 多国承诺到2030年大幅减少煤炭使用、塑料污染以及森林砍伐。
• 约40个国家宣布逐步淘汰化石燃料，逾100国致力于净零排放。

7. 各国发展水平
   • 发达国家如欧盟、美国、日本已建立较为完善碳税和环境税框架。

• 发展中国家如中国内地、印度、韩国正在推进碳定价和绿色税体系；部分国家（如柬埔寨、赞比亚）初始措施有限、处于初步探索阶段。

8. 关键结论
   • 环境相关税收不仅作为财政收入来源，被政府用于促进减排、投资环保技术。

• 海洋依赖国家和地区正逐步制定碳税定价制度。
• 政策趋势表明，捕捉与管理气候相关风险利好战略机遇，企业需及时适应。

此报告有助于企业、税务专家和政府机构一定程度上了解环保税收
趋势与挑战，并能提升气候策略的合规性和效率。