2012-10-25-KPMG_China-中国税务风险管理_12页_1mb

中国税务风险管理总结

背景

在中国经济发展和政府监管加强的背景下，税务风险管理已成为企业的重要议题。国家税务总局推动大企业税收管理，强调税务风险管理系统对企业和税务机关的重要性。企业需实施税务风险管理以履行合规义务，并应对不断变化的税收法规。

关键要素

有效的税务风险管理系统包括以下六大要素：

• 税务风险管理环境：企业是否建立了适用的框架或制度。
• 税务风险目标：企业是否设定了明确的税务风险管理目标。
• 税务风险的识别与评估：企业需系统识别并评估潜在税务风险。
• 税务风险控制设计：设计特定流程来管理已识别的风险。
• 税务信息的管理和沟通：建立信息收集和传播机制。
• 监控：定期评估风险控制系统的有效性并采取改进措施。

潜在收益

实施税务风险管理可带来多项好处，包括：

• 降低税务风险和财务成本（减少罚款和滞纳金）。
• 降低税务审计风险及合规成本。
• 增加财务报告的确定性。
• 避免负面事件影响企业声誉。
• 加强公司治理。
• 增强对税务策略和运营的了解。
• 与税务机关建立信任关系。
• 促进税收遵从协议的签署。
• 提高获取预先裁定的可能性。

适用企业

以下类别企业在华经营时应优先考虑税务风险管理：

• 大企业和跨国企业。
• 有意与税务机关签订税收遵从协议的企业。
• 有众多子公司的集团。
• 存在重大税务问题或税项不明确的企业。
• 将税务事项视为核心战略组成部分的企业。
• 加强公司治理或准备上市的企业。

专业服务

毕马威会计师事务所可提供以下支持：

• 准备税务风险管理框架。
• 检查税务风险控制的有效性。
• 编制税务风险管理手册。
• 评估风险控制系统。
• 协助申请税收遵从协议。