20171205-中国民生银行-_商业银行银行账簿利率风险管理指引_的影响_7页_371kb

《商业银行银行账簿利率风险管理指引》影响总结

一、核心内容概述

《商业银行银行账簿利率风险管理指引（修订征求意见稿）》（简称17版《指引》）是银监会于2017年11月24日发布的一项重要监管文件，旨在提升国内商业银行对银行账簿利率风险的管理能力。该指引基于2016年巴塞尔委员会发布的《银行账簿利率风险准则》，结合我国银行业实践，对2009版《指引》进行了全面修订。新指引将于2019年1月1日正式实施，标志着我国利率风险管理进入更加精细化、系统化的阶段。

二、主要变化与新要求

1. 基本概念调整

• 概念：由“银行账户利率风险”调整为“银行账簿利率风险”，以避免与账户名称混淆。
• 风险类别：新增“基准风险”和“期权性风险”，并明确将信用利差风险纳入计量范围（具有弹性）。
• 计量范围：涵盖商业银行未划入交易账簿的相关表内外业务。
• 适用范围：适用于所有在中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
• 实施时间：2019年1月1日。

2. 风险治理结构优化

• 职责划分：明确董事会、专业委员会、高级管理层及主管部门的职责。
• 新增内容：提出风险策略、风险偏好、风险限额等管理要素。
• 内部控制与审计：单独列项，细化内部评估频率与审计报告流程。

3. 风险计量与压力测试提升

• 风险类别：包括缺口风险、基准风险、期权性风险。
• 币种管理：对占比5%以上的币种单独计量，低于5%的由银行自主计量，并考虑币种相关性。
• 数据分类：明确标准化、半标准化和非标准化数据的处理方式。
• 压力测试：丰富情景设定，细化客户行为假设建模，要求每年评估关键假设，开展反向压力测试，纳入董事会和高管决策流程。
• 特殊产品：非标债权投资需按照穿透原则进行计量。

4. 计量系统与模型管理加强

• 系统功能：明确计量系统在利率冲击和压力情景下的静态、动态计量要求，强调系统自动化水平。
• 模型管理：提出模型管理政策、流程、监督职责，附件4专门说明模型管理要求。
• 文档管理：将模型、管理政策、流程等纳入文档管理范围，强化信息记录与披露。

5. 结果运用与信息披露

• 报告内容：明确风险结果报告的结构与内容。
• 风险对冲：提出风险对冲的方法，如利率互换、衍生品等。
• 信息披露：要求披露银行账簿利率风险水平及管理状况的定量与定性信息。

6. 监管监督检查机制完善

• 监管框架：引入持续监管，包括现场检查与非现场监管。
• 监管材料与频度：详细规定监管报送内容与频率。
• 监管评估：定期评估银行利率风险水平与管理能力，发布《银行账簿利率风险监管评估》文件。
• 监管手段：对系统重要性或业务复杂的银行，将其利率风险与一级资本挂钩，增加监管会谈、检查频度、市场准入限制和处罚等手段。

三、对商业银行内部管理的影响

• 风险责任明确：董事会承担最终责任，设定风险偏好并监督执行；高级管理层负责具体实施，包括制定政策、流程、限额体系和风险报告机制。
• 风险管控升级：首次提出管理性限额，要求利率风险引起的经济价值变动不超过一级资本的15%。
• 资产负债管理要求提高：需加强重定价错配管理、期限结构安排、资本补充等。
• 模型分析与数据质量：提升存贷款模型分析能力，改进现金流量规则，以适应多币种、多机构、多期限和多情景的计量要求。
• 内控机制建设：要求建立独立的利率风险管理部门，确保具备足够资源，强化内控与合规管理。

四、下一步工作方向

1. 过渡期准备：在2018年过渡期内，深入研究巴塞尔2016版准则，完善内部制度和流程，开展压力测试以明确风险偏好。
2. 业务管理优化：加强长久期资产业务管理，合理安排资产负债组合，避免基准风险扩大；主动管理客户行为，如贷款提前还款、存款提前支取等。
3. 团队与系统建设：提升团队专业能力，推进系统升级改造，确保数据质量，实现利率风险的精细化计量与管理。