EBA欧洲银行-Guidelines-on-uniform-disclosure-of-IFRS-9-transitional-arrangements_SK_8页_390kb

EBA/GL/2018/01 总结

核心内容

EBA/GL/2018/01 是由欧洲银行管理局（EBA）发布的指导文件，旨在规范金融机构在实施 IFRS 9 会计准则及类比预期信用损失模型时，对自有资本、风险加权资产及财务杠杆指标的披露格式。该文件为金融机构提供了一个统一的模板，以确保信息的一致性和透明度。

主要观点

• 合规义务：金融机构需在2018年3月16日前向EBA报告其是否遵守或计划遵守这些指引，否则将被视为未遵守。
• 适用范围：适用于根据《资本要求条例》（CRR）第473a条第1款规定的机构，特别是那些受到IFRS 9或类比预期信用损失模型影响的机构。
• 过渡期适用：这些指引适用于CRR第473a条第6款规定的过渡期。
• 信息格式：指引要求使用固定格式的定量信息披露模板，以比较实际应用与未应用过渡措施后的资本和风险指标。
• 披露频率：金融机构应按照EBA/GL/2014/14及EBA/GL/2016/11的规定，定期披露相关信息。

关键信息

1. 合规与报告要求

• 金融机构需在2018年3月16日前向EBA提交报告，说明是否遵守或计划遵守这些指引。
• 若未遵守，需提供理由。
• 报告需通过指定邮箱 compliance@eba.europa.eu 发送，并附上“EBA/GL/2018/01”的标识。
• 报告需由机构内有权提交报告的人员完成。

2. 适用范围

• 适用于所有根据CRR第473a条第1款规定的金融机构。
• 特别适用于受到IFRS 9或类比预期信用损失模型影响的机构。
• 指引适用于过渡期。

3. 术语定义

• 所有术语均遵循CRR中的定义，除非另有说明。
• “类比预期信用损失”指与IFRS 9中使用的预期信用损失模型相一致的模型。

4. 披露内容

• 披露内容包括：
  • 自有资本（CET1）的实际值与未应用过渡措施后的值。
  • Tier 1资本的实际值与未应用过渡措施后的值。
  • 总资本的实际值与未应用过渡措施后的值。
  • 风险加权资产的实际值与未应用过渡措施后的值。
  • 资本比率（CET1、Tier 1、总资本）的实际值与未应用过渡措施后的值。
  • 财务杠杆指标的实际值与未应用过渡措施后的值。

5. 披露频率

• 金融机构应按照其披露周期（季度、半年度、年度）报告相应的时间段数据。
• 报告周期为季度的机构需披露T、T-1、T-2、T-3和T-4期间的数据。
• 报告周期为半年度的机构需披露T、T-2和T-4期间的数据。
• 报告周期为年度的机构需披露T和T-4期间的数据。

6. 披露格式

• 采用统一的定量信息披露模板，如附件I所示。
• 对于应用过渡措施的机构，需使用固定格式模板。
• 对于未应用过渡措施的机构，可使用灵活的书面说明。

7. 书面说明

• 应用过渡措施的机构需附上书面说明，解释所采用的过渡措施及其对资本和风险指标的影响。
• 书面说明需包括对所有相关决策的解释，特别是对CRR第473a条第4款的适用情况。

附件 I – 定量信息披露模板

披露周期说明

• 季度披露：需披露T、T-1、T-2、T-3和T-4期间的数据。
• 半年度披露：需披露T、T-2和T-4期间的数据。
• 年度披露：需披露T和T-4期间的数据。

其他说明

• 书面说明需解释未应用过渡措施的原因，以及资本和风险指标已全面反映IFRS 9或类比预期信用损失模型的影响。
• 所有披露信息需与EBA/GL/2016/11及EBA/GL/2014/14指引中的格式保持一致。
• 信息将在EBA网站上公布，以确保透明度。