EBA欧洲银行-Guidelines-on-uniform-disclosure-of-IFRS-9-transitional-arrangements_DE_9页_298kb

报告摘要

Zusammenfassung der Leitlinien EBA/GL/2018/01

1. Einleitung und Status der Leitlinien

Die Leitlinien EBA/GL/2018/01 wurden gemäß Artikel 16 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 herausgegeben.
Sie legen das einheitliche Offenlegungsformat für die erforderlichen Offenlegungen gemäß Artikel 473a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) fest.
Die zuständigen Behörden und Finanzinstitute müssen die Leitlinien in ihre Aufsichtspraktiken integrieren, z. B. durch Anpassung des Rechtsrahmens oder der Verfahren.
Bis zum 16.03.2018 mussten die zuständigen Behörden der EBA mitteilen, ob sie den Leitlinien folgen oder beabsichtigen, dies zu tun. Fehlende Mitteilungen wurden als Nichtbeachtung der Anforderungen angesehen.
Die Mitteilungen mussten über das auf der EBA-Website abrufbare Formular an compliance@eba.europa.eu mit dem Betreff „EBA/GL/2018/01“ gesendet werden.

2. Gegenstand, Anwendungsbereich und Begriffsbestimmungen

Gegenstand

Die Leitlinien definieren ein einheitliches Offenlegungsformat, das die Offenlegung von Eigenmitteln, Kapitalquoten und Verschuldungsquoten gemäß Artikel 473a der CRR regelt.

Anwendungsbereich

Sie gelten für Finanzinstitute, die sich gemäß Artikel 473a Absatz 1 der CRR unter die Offenlegungspflichten im Teil 8 der CRR begeben.
Die Leitlinien sind während des Übergangszeitraums gemäß Artikel 473a Absatz 6 der CRR gültig.

Adressaten

Die Leitlinien richten sich an zuständige Behörden (gemäß Artikel 4 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010) und Finanzinstitute (gemäß Artikel 4 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010).

Begriffsbestimmungen

Begriffe aus der CRR haben in den Leitlinien dieselbe Bedeutung, sofern nicht anders angegeben.
„Vergleichbare erwartete Kreditverluste“ beziehen sich auf die Modelle für erwartete Kreditverluste, die mit den in der Verordnung (EU) Nr. 1606/2002 beschriebenen Verfahren übereinstimmen.

Umsetzungsfrist

Die Leitlinien gelten ab dem 20. März 2018 bis zum Ende des in Artikel 473a Absatz 6 der CRR genannten Übergangszeitraums.

3. Format der Offenlegung

Die quantitative Vorlage (Anhang I) ist für Institute, die die Übergangsbestimmungen für IFRS 9 anwenden, unveränderlich.
Für Institute, die die Übergangsbestimmungen nicht anwenden, ist das Format des Freitextkommentars flexibel.
Institute, die die Übergangsbestimmungen anwenden, müssen einen Freitextkommentar beifügen, der die wesentlichen Bestandteile der angewandten Übergangsbestimmungen erläutert.
Die Institute müssen alle Parameter am Ende des Berichtszeitraums offengelegen.

4. Inhalt der Vorlage

Zeile Nummer	Beschreibung
1	Hartes Kernkapital (CET1) gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
2	Hartes Kernkapital (CET1) bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen für IFRS 9 oder vergleichbare erwartete Kreditverluste
3	Kernkapital gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
4	Kernkapital bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen für IFRS 9 oder vergleichbare erwartete Kreditverluste
5	Gesamtkapital gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
6	Gesamtkapital bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen für IFRS 9 oder vergleichbare erwartete Kreditverluste
7	Gesamtbetrag der risikogewichteten Aktiva gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
8	Gesamtbetrag der risikogewichteten Aktiva bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen
9	Hartes Kernkapitalquote gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
10	Hartes Kernkapitalquote bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen
11	Kernkapitalquote gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
12	Kernkapitalquote bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen
13	Gesamtkapitalquote gemäß dem Betrag aus dem „Musters für die Offenlegung der Eigenmittel“
14	Gesamtkapitalquote bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen
15	Gesamtrisikopositionsmessgroße der Verschuldungsquote gemäß dem Betrag aus dem „Einheitlichen Offenlegungsschema für die Verschuldungsquote“
16	Verschuldungsquote gemäß dem Betrag aus dem „Einheitlichen Offenlegungsschema für die Verschuldungsquote“
17	Errechnete Schuldenquote bei Nichtanwendung der Übergangsbestimmungen

5. Häufigkeit der Offenlegung

Die Häufigkeit der Offenlegung muss mit der in EBA/GL/2014/14 (in der durch EBA/GL/2016/11 geänderten Fassung) festgelegten Frequenz übereinstimmen.
Quartalsweise Offenlegung: Daten für T, T-1, T-2, T-3 und T-4
Halbjährliche Offenlegung: Daten für T, T-2 und T-4
Jährliche Offenlegung: Daten für T und T-4

6. Berichtszeiträume

Die Berichtszeiträume T, T-1, T-2, T-3 und T-4 sind als Quartale definiert.
Bei der ersten Offenlegung ist eine Offenlegung von Daten aus vorangegangenen Berichtszeiträumen nicht erforderlich.
Vorangegangene Berichtszeiträume müssen nur offengelegt werden, wenn sie nach dem 1. Januar 2018 liegen.

7. Allgemeine Offenlegungsanforderungen

Die Leitlinien der EBA zu den Offenlegungspflichten gemäß Teil 8 der CRR (EBA/GL/2016/11) gelten, sofern sie zutreffen.
Die Institute müssen alle relevanten Parameter am Ende des Berichtszeitraums offengelegen.
Bei Änderungen der Entscheidung zur Anwendung der Übergangsbestimmungen müssen diese vorab der EBA gemeldet werden.

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