EBA欧洲银行-Guidelines-on-uniform-disclosure-of-IFRS-9-transitional-arrangements_ET_8页_277kb

报告摘要

Dokumenti Ülevaade: EBA/GL/2018/01

1. Järgimis- ja aruandluskohustus

Käesolevad suunised on väljastatud määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 kohaselt, mis käsitleb pädevate asutuste ja finantseerimisasutuste kohustust järgida nõuetekehase järevalvetavaid nõudeid. Pädevad asutused peavad teatama EBA-le 16.03.2018, kas nad järgivad või kavatsevad järgida suuniseid, või selgitama mittejärgimise põhjuseid. Kui teadet ei saada, peab EBA pädevat asutust nõudeid mitte tätvaks.

Teated tuleks saata EBA veebisaidil avaldatud vormil, aadressile compliance@eba.europa.eu, märkides viite EBA/GL/2018/01. Nõuete järgimise staatuse muudatused tuleb EBA-le teada anda.

2. Sisu, kohaldamisala ja moisted

2.1 Sisu

Suunised tõstavad selgemaks teabe ühtse avalikustamise vormi, mis on vajalik määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a kohaselt nõutava teabe avalikustamiseks. Vormi eesmärk on võrrelda krediidiasutuste ja investeerimisühingute omavahendite, omavahendite suhtarvude ja finantsvõimenduse mära, kui rakendatakse IFRS 9 või analoogseid eeldatavaid krediidikahju nõudeid, ning kui neid ei rakendata.

2.2 Kohaldamisala

Suunised kohaldatakse krediidiasutustele ja investeerimisühingutele, kes on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõike 1 osutatud, ning kelle suhtes kehtivad kõik või mõned nõuded, mida määruse VIII osas sõnastati. Kohustus on kehtiv üleminekuperioodi jooksul, mis on määruse artikli 473a lõike 6 osutatud.

2.3 Moisted

Kui mitte määratud teisiti, on määruse (EL) nr 575/2013 moistetele antud tähendus ka suunistes. "Analoogne eeldatav krediidikahju" viitab samadele eeldatava krediidikahju mudeleide, mis kasutatakse määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõike 2 menetlusega vastuvõetud raamatupidamisstandardides.

3. Kohaldamiskuupäev

Käesolevaid suuniseid kohaldatakse alates 20. märtsist 2018, kuni üleminekuperioodi lõpp. Üleminekuperiood on määruse artikli 473a lõike 6 osutatud.

4. Üldised avalikustamisnõuded

Käesolevate suuniste kohaselt kohaldatav teabe ühtse avalikustamise vormi suhtes kohaldatakse EBA suuniseid, mis on kohandatud määruse (EL) nr 575/2013 VIII osa avalikustamisnõuete kohta (EBA/GL/2016/11).

5. Vorming

5.1 Vorm IFRS 9-FL

Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad IFRS 9 või analoogseid eeldatavaid krediidikahju üleminekukorda, peavad esitama kvantitatiivse vormi, mis on kindlaksmääratud. Üleminekukorda ei kohaldavate asutused esitavad kirjeldava märkuse, mis selgitab, et nad ei kohalda IFRS 9 või analoogseid eeldatavaid krediidikahju nõudeid, ning märgib, et nende omavahendite, suhtarvude ja finantsvõimenduse mära peegeldavad juba eesmärkide kohaldamist.

5.2 Lisatav selgitus

Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad IFRS 9 või analoogseid eeldatavaid krediidikahju nõudeid, peavad lisama kvantitatiivsele vormile selgituse pohielementide kohta. Samuti peavad nad selgitama vormil esitatud suhtarvude ja finantsvõimenduse mära muutusi, mis tulenevad IFRS 9 või analoogseid eeldatavaid krediidikahju nõudeid.

6. Aruandeperioodid

Aruandeperioodid T, T-1, T-2, T-3 ja T-4 on kvartaliperioodid. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad avalikustama andmed nendele perioodidele vastavalt. Kui andmed avalikustatakse esimest korda, ei ole eelnevate perioodide andmete avalikustamine nõutav, kui need perioodid on eelnevad kui 1. jaanuar 2018 või hiljem kui krediidiasutuste ja investeerimisühingute esimese eelarveaasta alguskuupäev.

7. Vormi Struktuur

Rea number	Selgitus
1	Esimese taseme põhiomavahendid vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 29. rida)
2	Esimese taseme põhiomavahendid, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast summat, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
3	Esimese taseme omavahendid vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 45. rida)
4	Esimese taseme omavahendid, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast summat, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
5	Koguomavahendid vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 59. rida)
6	Koguomavahendid, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast summat, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
7	Riskiga kaalutud varad kokku vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 60. rida)
8	Riskiga kaalutud varad kokku, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast summat, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
9	Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv vastavalt värtusele, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 61. rida)
10	Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast värtust, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
11	Esimese taseme omavahendite suhtarv vastavalt värtusele, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 62. rida)
12	Esimese taseme omavahendite suhtarv, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast värtust, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
13	Koguomavahendite suhtarv vastavalt värtusele, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega omavahendite teabe avalikustamise kohta (omavahendite avalikustamise vormi 63. rida)
14	Koguomavahendite suhtarv, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast värtust, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata
15	Finantsvõimenduse määr koguriskipositionsiooni naitaja vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega finantsvõimenduse määrävalikustamise kohta (tabeli "LRCom: finantsvõimenduse määrä ühtne avalikustamine" 21. rida)
16	Finantsvõimenduse määr vastavalt summale, mille krediidiasutused ja investeermisühingud avalikustavad kooskõlas rakenduslike tehniliste standarditega finantsvõimenduse määrävalikustamise kohta (tabeli "LRCom: finantsvõimenduse määrä ühtne avalikustamine" 22. rida)
17	Finantsvõimenduse määr, kui IFRS 9 või analoogse eeldatava krediidikahju üleminekukorra kohast summat, mis arvutati vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 473a, ei kohaldata