世界银行-吉尔吉斯斯坦共和国税制回顾（英）-2024-55页_765kb

分析总结

吉尔吉斯共和国税制评估报告显示，当前税制面临的主要问题是非正式经济比例过高、税收征管效率低下以及税收优惠过度，这些问题导致税基狭窄、税收流失严重，影响财政可持续性。

根据报告，减少非正式经济至一半水平可使税收收入增加2.5-4.3个百分点，对GDP增长至关重要。为此，需加强纳税意识宣传、税收征管数字化和服务改进，同时通过税收优惠与征管力度平衡来减少税收流失。

在税制结构方面，吉尔吉斯共和国严重依赖间接税，尤其是增值税（占总税收的55%），而直接税比例过低，税收结构较为不均衡。值得注意的是，2022至2023年因战争制裁对俄贸易增加，导致税收收入短期内大幅上升，但报告指出这些并非可持续因素，应在预测中排除以避免误导。

国际税收方面，俄罗斯加入（经合组织/OECD）包容性框架（BEPS），将于未来实施全球最低企业所得税税率，目前该国10%的企业所得税率将面临被其他国家征更高的税的后果。

税收_gap评估显示，2018至2022年间，连续年均税收缺口达到13.1%，其中增值税与消费税_GAP最大，达10.9%，其次是企业的税收配置效率低下。报告建议加强对高收入免税政策的综合评估，并逐步拓宽税基。

报告提出一系列改革措施：推行增值税调高至15%以征收更多收入，废除复杂税收减免，加强税收征管能力，并对数字经济和跨境服务交易加强监管，确保税收政策透明、高效。

最终，通过减少非正式经济、优化财政资源配置以及推广现代税收征管理念，吉尔吉斯共和国有望提升税收征管效率，优化税收结构，促进长期财政稳定和经济增长。