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总结：CEBS关于修订《2006/48/EC指令》第3条的征求意见稿

核心内容

CEBS发布了一份关于修订《2006/48/EC指令》第3条的征求意见稿（CP 41），旨在促进欧盟范围内对特殊审慎监管制度的统一适用，并提高市场参与者的透明度。该修订旨在消除原有时间限制，使所有成员国自2010年12月31日起可以为符合条件的附属机构提供特殊审慎监管待遇。

主要观点

1. 修订背景

   • 原第3条规定成员国需在1979年12月15日前将特殊审慎监管制度纳入国家法律，这导致了后来加入欧盟的成员国无法为类似附属机构提供该制度。
   • 欧洲议会和理事会于2009年决定删除该时间限制，以确保欧盟内所有成员国对信用机构的监管条件平等。
   • CEBS被委托制定指导方针，以增强审慎监管实践的一致性。

2. 征求意见的目的

   • 提高市场参与者对修订后第3条的监管实践的理解。
   • 邀请市场参与者对CEBS的建议提出意见，特别是是否足以确保监管一致性和透明度。
   • 鼓励提出其他可能需要指导的方面。

3. 征求意见时间与方式

   • 公众咨询截止日期为2010年8月27日。
   • 市场参与者需将反馈发送至邮箱：cp41@c-ecs.org。
   • 收到的评论将在CEBS网站上发布，除非参与者另有要求。

关键信息

A) “永久附属”概念

• 永久附属关系对集团的审慎稳定性至关重要。
• 附属机构可能因特定情况自愿退出或被排除，但应确保集团整体的审慎要求不受影响。
• CEBS建议对“永久附属”进行统一解释，包括整合的IT系统、流动性管理、集中化财团功能、担保体系及统一品牌等。

B) 担保机制

• 附属机构的承诺需由中央机构担保，担保形式包括单向担保、双向担保和交叉担保。
• 保证机制应确保在集团退出时，能够迅速转移自有资金和流动性，以履行债权人义务。
• 集团应确保所有负债和承诺在退出时得到解决，监管机构可设定有限时间用于合规。

C) 第3条第1款与第2款的关系

• 第3条第1款免除附属机构部分审慎要求，第2款则免除更多要求。
• CEBS认为第3条第2款是第1款的扩展，因此不能单独适用第2款，必须首先满足第1款的所有条件。

D) 合并财务报表与审慎报告

• 第3条第1款（b）要求基于合并报表监控集团的偿付能力和流动性。
• CEBS建议合并报表应按照《2006/48/EC指令》第133条及《2002/1606号条例》的会计框架进行编制。
• 监管机构应评估中央机构是否必须编制合并财务报表。

E) 中央机构可发布的指令类型

• 中央机构可向附属机构发布指令，以确保其遵守法律和审慎要求。
• 指令应涵盖行政、技术和财务监督，流动性与资本充足性，审慎报告的准备，风险管理政策，内部控制程序，附属机构业务标准，高管适任性评估，财务援助规则及新机构设立标准。

F) EU通行证的使用

• 在获得第3条第2款豁免的情况下，整个集团应适用EU通行证（第24条）。
• CEBS认为附属机构不能单独使用EU通行证，但欢迎市场参与者对当前实践和解释进行反馈。

结论

CEBS的征求意见稿为修订后的第3条提供了详细的监管指导，涵盖“永久附属”、担保机制、监管豁免范围、合并报表要求、指令类型及EU通行证使用等多个方面。该文件旨在推动欧盟范围内审慎监管实践的统一，确保公平竞争环境，同时保障金融体系的稳定。市场参与者的意见对于完善这些指导方针至关重要。