EBA欧洲银行-Capital-definition-criteria_1_1页_74kb

资本定义标准总结

核心内容概述

本文件详细描述了资本定义的要素及其在COREP（Core Reporting）系统中的报告参考，旨在明确银行资本的构成及计算方式，以符合欧盟《2006/48/EC指令》和巴塞尔协议III的相关要求。该标准涵盖了从原始自有资金到核心一级资本、一级资本、二级资本和三级资本的计算逻辑，并对某些特定项目的处理方式进行了说明。

资本定义要素

A) 原始自有资金（扣除混合工具和政府支持措施，不包括普通股）

• 原始自有资金：指银行未扣除任何项目前的自有资金，不包括混合工具和政府支持措施（除普通股外）。
• 包含内容：
  • 合格资本和储备（+）
  • 无形资产（包括商誉）（-）
  • 调整项：其他AFS资产的估值差异（-/+）

B) 从原始自有资金中扣除的项目

• 扣除内容：
  • 持股、参与和次级债权的扣除（-）
  • 不包含在RWA中的证券化敞口（-）
  • IRB准备金缺口和预期损失金额（-，税前）
• 相关COREP条目：
  • COREP CA 1.1：混合工具和政府支持措施（非普通股）
  • COREP CA 1.1.1 + COREP 1.1.2.1：T1自有资金净额
  • COREP 1.1.2.6.06：审慎过滤后的监管资本
  • COREP CA 1.3.T1*：扣除项（负数）
  • COREP 1.3.7：包含在1.3.T1*中的项目
  • COREP 1.3.8：根据指令57(q)定义的项目

C) 核心一级资本（A + B）

• 定义：原始自有资金扣除相关项目后的净额。
• 相关COREP条目：
  • COREP CA 1.4：核心一级资本，包括政府支持措施（非普通股）

D) 其他已存在的政府支持措施（+）

• 定义：政府已认购的普通股。
• 相关COREP条目：
  • COREP CA 1.5：已存在的政府支持措施（普通股已认购）

E) 核心一级资本包括已存在的政府支持措施（C + D）

• 定义：核心一级资本加上已存在的政府支持措施。
• 相关COREP条目：
  • 核心一级资本（C + D）与基准资本阈值（CT1 5%）的差额（E + F）

F) 未被政府认购的混合工具

• 定义：未被政府认购的混合工具。
• 相关COREP条目：
  • 一级资本（E + F）：用于一般偿付能力目的的原始自有资金总和
  • 二级资本（T1）：用于一般偿付能力目的的附加自有资金总和
  • 三级资本（T1）：专门用于覆盖市场风险的附加自有资金
  • 总资本：用于偿付能力目的的总自有资金

附注说明

(*) 估值差异调整项

• 该调整项已包含在合格资本和储备的计算中，仅作为信息用途提供。

(*) 巴塞尔3框架下的处理

• 根据巴塞尔3框架，某些项目在计算核心一级资本时无需全额扣除。

(**)

• 递延税资产：根据BCBS 2010年12月发布的《巴塞尔3：更具韧性的银行和银行体系》第69段，用于计算原始自有资金的影响。
• 少数股东权益：根据指令2006/48/EC第65(1)(a)条，指不包括混合工具的少数股东权益，相关COREP条目为1.1.2.6。

(***)

• 估值差异：指由于对某些金融工具（AFS/FVO）和不动产资产应用公允价值计量而产生的原始自有资金影响，相关COREP条目为1.1.2.6.06。

主要观点

• 资本结构清晰：文件明确了资本的层级划分，包括原始自有资金、核心一级资本、一级资本、二级资本、三级资本和总资本。
• 扣除项的细化：对核心一级资本的计算中，需扣除持股、参与、次级债权、证券化敞口及准备金缺口等项目。
• 政府支持措施的处理：政府支持措施（如普通股）在资本计算中具有特定作用，需根据其是否被认购进行分类。
• 巴塞尔3框架影响：部分项目在计算中需遵循巴塞尔3的特殊规则，影响资本的最终认定。

关键信息

• 资本定义依据：欧盟《2006/48/EC指令》第57条（l, m, n, o, p, q, r）及巴塞尔3框架。
• 报告参考：所有资本要素均需在COREP系统中进行报告，具体条目包括CA 1.1、CA 1.3.T1*、CA 1.4、CA 1.5、CA 1.6、CA 1.1.2.6等。
• 资本分类：
  • 核心一级资本（C）：原始自有资金扣除相关项目后的净额。
  • 一级资本（E + F）：核心一级资本加上未被政府认购的混合工具。
  • 二级资本（T1）：附加自有资金。
  • 三级资本（T1）：专门用于覆盖市场风险的附加自有资金。
  • 总资本：所有自有资金的总和，用于偿付能力评估。

总结

本文件为银行资本定义提供了详细的框架和计算方法，强调了原始自有资金、扣除项、政府支持措施和混合工具在资本结构中的不同作用。同时，明确了各资本层级在COREP报告中的对应条目，并指出巴塞尔3框架对资本计算的具体影响。该标准有助于监管机构和银行更准确地评估和报告资本状况，以确保金融体系的稳健性。