财税重塑系列之一：非税收入知多少？-240815-财通证券-14页_971kb

非税收入作为财政收入的重要组成部分，其构成、规模、央地分布及未来改革方向如下：

一、非税收入的主要构成

1. 国有资源（资产）有偿使用收入
   ：占比最高，2022年占非税收入的39%。包括土地、矿产、金融资产等有偿使用收入，近年占比持续上升。

2. 专项收入
   ：占比20%-30%，为部分发达地区（如上海、浙江）非税收入的主要来源，属于“降费”政策范畴，如排污费、教育费附加等。

3. 国有资本经营收入
   ：弹性较大，财政通过调增央企和金融机构利润来维持收入稳定，高增速年份往往出现在财政收入目标未达预期时。

4. 罚没与行政事业性收费
   ：占比合计23%-27%，弹性小、占比稳定，与监管执法密切。

二、非税收入的规模与特征

• 占财政收入比重上升
  ：2023年非税收入占全国财政收入的164%，是税收（超80%）外的重要补充。

• 以地方为主导
  ：地方非税收入占比87%（2022年），占地方财政收入的近30%，是地方政府调节收入的重要手段。

• 地区差异显著
  ：经济发达省份（广东、江苏）收入规模前两位，东北、西北等欠发达地区收入贡献较低，但依赖度更高（如贵州、黑龙江非税占比＞35%）。

三、非税收入的管理与发展

1. 法律与征管完善
   ：自2004年起逐步纳入预算管理，2016年《政府非税收入管理办法》出台，2018年非税收入划转税务部门征收，征收规范化程度提高。

2. 税收替代作用增强
   ：在税收低迷（如2020年）时，非税收入增速大幅提升（如2022年244%），起到稳财政作用。

四、未来改革方向

1. 管理规范化与差异化

   • 明确部分非税收入管理权限下沉地方，因地制宜施行。
   • 推进“费改税”，完善非税收入征管范围（如排污权出让、土地闲置费等）。

2. 资源型收入拓展与优化

   • 资源省份可通过资源（如石油、矿产）保值增值扩大收入。
   • 行政执法类非税收入守住底线，避免过度征收。

3. 央地权责再平衡

   • 非税收入多属地方，需协同财政体制改革，增强基层自主性。

风险提示

• 政策变动超预期；
• 经济增长不及预期；
• 历史经验失效。