亚洲地区主要商业银行气候相关信息_62页_8mb

2024 亚洲地区主要商业银行 气候相关信息披露洞察总结

核心内容

随着气候变化问题日益严峻，国际社会对气候行动的重视程度不断提升，推动了全球气候与可持续信息披露标准的统一。亚洲地区作为经济增长和碳排放的重要区域，其主要商业银行在气候治理、战略制定、风险管理及指标与目标的披露方面展现出积极态势，但也存在提升空间。

主要观点

1. 全球标准趋于统一：

   • 国际可持续准则理事会（ISSB）发布了IFRS S1和IFRS S2，以统一气候相关信息披露标准。
   • GRI发布了新的气候变化和能源标准草案，ISO发布了首部ESG国际标准ISO ESG IWA 48，为全球范围内的气候信息披露提供了统一框架。

2. 亚洲商业银行披露表现逐步提高：

   • 亚洲主要商业银行在治理、战略、风险管理、指标和目标四个维度中，治理得分率最高，达84%。
   • 风险管理得分率为57%，战略为54%，指标和目标仅为45%，存在较大提升空间。

3. 披露内容更加丰富：

   • 银行在披露中涵盖气候风险、适应性措施、绿色转型进展等内容。
   • 披露形式趋向专业化，包括年度报告、ESG报告、专项气候报告等。

4. 量化分析能力增强：

   • 银行开始使用情景分析、压力测试等方法，以更准确地识别、量化和管理气候风险。
   • 多数银行已将气候风险纳入全面风险管理框架，并通过不同方式加强与政府、行业协会和投资者的沟通合作。

关键信息

研究范围和方法

• 调研覆盖亚洲9个国家或地区的50家代表性商业银行。
• 以IFRS S2为评估框架，设置42个三级指标，每项指标平分1分，用于评估银行在气候相关信息披露中的表现。
• 数据来源包括银行发布的各类披露报告和官网公开信息。

优秀实践案例

中国银行

• 治理：明确董事会和高层管理的气候治理职责，持续开展能力建设。
• 战略：制定绿色金融发展计划，涵盖业务模式、风险与机遇的识别及应对。
• 风险管理：开展气候风险压力测试，建立“三道防线”体系。
• 指标和目标：披露范围1和范围2排放，设定绿色金融发展目标，并与监管要求相结合。

日本瑞穗银行

• 治理：设立“净零项目”指导委员会，完善可持续发展治理流程。
• 战略：制定“净零转型计划”，推动客户向低碳社会转型。
• 风险管理：开展气候情景分析，识别和评估气候风险对财务稳健性的影响。
• 指标和目标：披露温室气体排放情况，设定到2030年和2050年的碳中和与净零目标。

新加坡星展银行

• 治理：设立“净零项目”指导委员会，推动可持续发展治理审查。
• 战略：将气候因素纳入发展战略，推动绿色金融转型。
• 风险管理：成立ESG信用风险团队，加强气候与ESG风险管理能力。
• 指标和目标：设置可持续发展学习园区，提升员工相关知识和技能。

四大支柱分析

治理

• 整体表现：治理层面的披露表现最为成熟，得分率约84%。
• 主要问题：气候相关绩效纳入薪酬政策的披露有限，需加强透明度和实施力度。
• 建议：加强治理流程的披露，完善薪酬与气候绩效挂钩机制。

战略

• 整体表现：战略层面的披露得分率约54%，部分银行在气候风险识别和影响分析方面表现良好。
• 主要问题：对财务影响的分析深度不足，气候战略的实施和披露不够详尽。
• 建议：深化财务影响分析，细化气候战略的实施步骤和进度。

风险管理

• 整体表现：风险管理得分率约57%，多数银行已将气候风险纳入管理体系。
• 主要问题：对气候机遇的分析较少，情景分析的披露不够详细。
• 建议：加强气候机遇的分析，提升情景分析的透明度和完整性。

指标和目标

• 整体表现：指标和目标层面得分率约45%，存在较大提升空间。
• 主要问题：范围3排放披露不足，气候目标设定和追踪不够清晰。
• 建议：完善范围3排放披露，制定并细化阶段性量化目标。

未来展望与建议

• 标准统一：建议商业银行结合国际及本国相关标准，完善气候相关信息披露策略。
• 能力建设：加强气候风险识别、评估和管理能力，提升内部治理水平。
• 透明度提升：提高气候相关绩效和目标的披露透明度，增强投资者和监管机构的信任。
• 绿色金融发展：利用资金优势，积极支持客户向低碳社会转型，推动绿色金融和转型金融发展。