EBA欧洲银行-EBA_2014_00050000_RO_18页_401kb

Sumar Detaliat al Recomandărilor ABE privind Evaluarea Calității Activelor

1. Corecte Content

Aceste recomandări sunt emise de Autoritatea Europeană de Supraveghere (ABE) ca parte a efortului de restabilire a încrederii în sectorul bancar al UE. Obiectivul principal este de a promova o abordare uniformă a evaluării calității activelor de către autoritățile competente, contribuind la o clasificare a riscurilor și constituirea de provizioane adecvate. ABE solicită autorităților competente să evalueze și să identifice clasele de active cu risc ridicat, iar rezultatele trebuie să fie partajate cu colegii de supraveghere relevanți. Recomandările se aplică în mod voluntar, dar sunt publicate pe site-ul ABE.

2. Context și Motivație

• ABE monitorizează calitatea activelor și restructurarea datorilor din cauza dificultăților financiare în contextul deteriorării economice din UE.
• Există preocupări legate de coerența evaluărilor calității activelor și politica de restructurare financiară.
• ABE a elaborat definiții coerente pentru „expunerile neperformante” și „restructurarea datorilor datorată dificultăților financiare” pentru a asigura o bază comparabilă.
• Nu există o imagine unică și transparentă privind calitatea activelor în UE, deci este necesară coordonarea pe teritoriul UE.

3. Recomandări Principale

3.1. Responsabilități și Aplicare

• Autoritățile competente sunt responsabile de evaluarea calității activelor.
• Recomandările se aplică autorităților competente enumerate în Anexa I.
• Evaluările trebuie să fie corelate cu Directivei 2006/48/CE și să fie în conformitate cu standardele tehnice de punere în aplicare.

3.2. Evaluare și Coerență

• Autoritățile competente trebuie să efectueze evaluări ale calității activelor pentru toate instituțiile de credit relevante.
• Se recomandă o abordare coerență și coordonare în bunele practici de evaluare.
• Evaluările trebuie să includă analiza cantitativă și calitativă a claselor de active și expunerilor relevante.

3.3. Comunicare și Raportare

• Rezultatele evaluărilor vor fi comunicate ABE și colegilor de supraveghere.
• Autoritățile competente trebuie să raporteze rezultatele până la 31 octombrie 2014.
• Raportarea trebuie să fie coerentă și să includă informații despre importanta semnificativă, riscuri, acoperirea riscurilor și constituirea de provizioane.

4. Bune Practici pentru Evaluarea Calității Activelor

4.1. Integritatea Datelor și Clasificarea Riscurilor

• Evaluarea datelor trebuie să se bazeze pe standarde contabile și să includă o clasificare corectă a riscurilor.
• Autoritățile competente pot verifica dacă există o definiție coerentă a neperformanței și a restructurării datorate dificultăților financiare.
• Pot analiza structura portofoliului și caracteristicile sale, în special pentru creditele neperformante.

4.2. Restructurarea Datorată Dificultăților Financiare

• Se recomandă identificarea utilizării restructurării datorate dificultăților financiare și impactul asupra calității activelor.
• Autoritățile pot evalua procesele de restructurare, modul de monitorizare și acoperirea riscurilor.

4.3. Administrarea Creditelor Neperformante

• Se analizează modul în care instituțiile de credit administrează creditele neperformante și activele subordonate.
• Pot evalua departamentele de solutionare, politicile de alertă timpurie, și eficacitatea colectării creditele.

4.4. Garantiiile Reale

• Se analizează modul în care sunt evaluate, administrate și monitorizate garantiiile reale.
• Pot evalua independența proceselor de evaluare, frecvența acestora și baza datelor istorice.

4.5. Constituirea de Provizioane și Acoperirea Riscurilor

• Autoritățile pot verifica dacă nivelul provizioanelor și acoperirea riscurilor sunt coerente cu calitatea activelor.
• Pot compara gradele de acoperire pe segmente diferite și evalua dacă cerințele privind provizioanele se aplică activelor în executare.

4.6. Evaluarea Importantei Semnificative și a Riscurilor

• Se analizează factori cantitativi și calitativi pentru identificarea claselor de active și expunerilor relevante.
• Factorii cantitativi includ: clasa de active, concentrarea riscurilor, garantiiile reale, nivelurile de provizioane.
• Factorii calitativi includ: riscurile inerente, eficacitatea controlorilor creditelor.

4.7. Resurse și Echipamente

• Se acordă atenție alocării resurselor adecvate pentru evaluarea calității activelor.
• Autoritățile pot utiliza echipe de specialiști, inclusiv externe, pentru efectuarea acestor evaluări.
• În unele cazuri, pot fi implicate terți în procesul de evaluare.

5. Conformitate cu Recomandările

• Autoritățile competente trebuie să se conformeze recomandărilor sau să le anunțe că nu se conformează.
• Notificarea trebuie făcută până la 23 decembrie 2013.
• Rezultatele evaluărilor vor fi publicate pe site-ul ABE.