2022-03-14-上交所-中航重机股份有限公司2021年年报审计（大华审字_2022_001768号）_135页_22mb

报告摘要

中航重机股份有限公司审计报告总结

核心内容概述

本报告为中航重机股份有限公司（以下简称“中航重机”）2021年度的审计报告，由大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具，编号为大华审字[2022]001768号。报告指出，中航重机的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了其2021年12月31日的财务状况及年度经营成果和现金流量。报告涉及合并及母公司资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附注。

主要观点

审计意见

审计师对中航重机的财务报表整体出具了无保留意见，认为其财务报表在重大方面公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
审计师未对关键审计事项单独发表意见，而是将其作为整体审计的一部分进行评估。

关键审计事项

收入确认：
- 中航重机的销售收入主要包括液压产品、散热器、航空锻造产品等，其中军品和民品收入并存。
- 由于不同客户对产品验收方式不同，收入确认管理难度较大。
- 审计程序包括：了解内部控制、检查销售合同及验收资料、执行函证程序、进行截止性测试等。
- 审计师认为，收入确认是合理的。
存货跌价准备计提：
- 截至2021年12月31日，存货账面余额为3,513,591,577.03元，计提跌价准备281,483,549.72元。
- 存货占合并资产总额的16.42%，因此计提跌价准备是关键审计事项。
- 审计程序包括：评估内部控制、监盘存货、核对跌价准备计算表、比较近期售价、复核测算等。
- 审计师认为，存货跌价准备的确认和披露是合理的。

关键信息

财务报表概览

合并资产负债表：
- 资产总计：19,684,745,604.80元
- 负债总计：9,848,963,706.24元
- 股东权益总计：9,835,781,898.56元
母公司资产负债表：
- 资产总计：3,381,922,824.74元
- 负债总计：未完全列出，但显示部分负债项目如短期借款、应付票据等。
- 股东权益总计：未完全列出，但显示部分项目如股本、资本公积等。
合并利润表：
- 营业收入：8,789,901,985.93元
- 营业利润：1,140,211,879.36元
- 净利润：890,640,048.04元（归属于母公司）
合并现金流量表：
- 经营活动产生的现金流量净额：1,517,593,549.52元
- 投资活动产生的现金流量净额：-281,409,280.22元
- 筹资活动产生的现金流量净额：1,842,948,320.76元
- 现金及现金等价物净增加额：3,074,756,534.25元
合并股东权益变动表：
- 股东权益合计：9,835,781,898.56元
- 存在股东投入和减少资本、利润分配、专项储备等变动项目。

其他信息

审计师对财务报表以外的其他信息进行了阅读，未发现重大不一致或错报。
管理层负责财务报表的编制和内部控制的设计与执行。
治理层监督公司的财务报告过程。
审计师对审计工作的责任包括识别和评估重大错报风险、执行审计程序、评价会计政策和会计估计的合理性、评估持续经营能力等。

总结

中航重机2021年度财务报表在审计师的评估下，被认为在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况、经营成果及现金流量。关键审计事项包括收入确认和存货跌价准备计提，审计师通过多种审计程序对其进行了评估，确认其合理性。财务报表附注为报表的组成部分，提供了详细的说明。整体来看，中航重机的财务状况和经营成果在审计范围内得到了充分的验证和确认。

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