2022-04-27-上交所-文一科技2021年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_10页_503kb

文一三佳股份专项审计报告总结

1. 报告概况

• 审计对象：文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）
• 关联企业：与公司发生关联资金往来的企业，包括实际控制人、控股股东及其附属企业、参股子公司等，遍及房地产、投资、科技等多个领域。
• 用途：报告专项审查公司2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来的情况。

2. 主要发现

• 非经营性资金占用情况：

  • 表格显示，公司存在控股股东及其附属企业占用资金的情况，主要通过“其他应收款”及其他往来，性质分类标记为“非经营性”。
  • 占用资金合计27,503.18万元，尚未还清部分账款15,953.76万元。
  • 占用对象为控股股东及关联企业及其附属公司，在表中呈现。

• 经营性往来情况：

  • 公司与部分关联企业存在合计33,400.57万元的经营性其他应收款项。
  • 经营性往来内容涉及应收账款、应收票据等，占用了大量企业间资金，大部分为资产销售款项前置。

3. 关键数据点

• 占比情况：报告期内，非经营性资金占款金额远超经营性往来，占总量比例较高。
• 账龄较长：多数关联占用金额数据未显示明确偿还款项，可能表明占用持续时间较长，存在长期占用现金流风险。
• 细节缺失：表格中有部分“占用累计发生金额”或“偿还累计”数据缺省，可能需从上下文理解或有外部披露补充。

4. 风险及关注问题

• 根据审计报告，存在部分关联方频繁贷款但未及时归还，可能影响公司财务安全与独立性。
• 涉及大量占款及未披露数据，需后续披露或进一步审计，判断关联方资金占用是否符合《公司法》相关规定，是否被列为大股东占款，从而涉及公司“非经营性资金占用比例”的法人治理结构合规性问题。

5. 结论

该审计报告表明公司2021年度存在显著的非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，主要由控股股东及其关联企业形成，虽然部分资金原因为正常经营，但大量非经营性占用涉及到公司控股股东背书，可能导致公司资金流动性风险或合规风险。未能清晰披露的内部交易细节是报告之缺憾，需进一步澄清。