EBA欧洲银行-EBA-RTS-2016-05-28Final-draft-RTS-on-payment-card-schemes-and-processing-entities-under-the-IFR29_50页_914kb

EBA Final Draft Regulatory Technical Standards on Separation of Payment Card Schemes and Processing Entities

核心内容

EBA（欧洲银行管理局）根据欧盟法规（EU）2015/751（IFR）第7(6)条的授权，制定了关于支付卡方案（Payment Card Schemes）和处理实体（Processing Entities）分离的监管技术标准（RTS）。该标准旨在确保支付卡方案和处理实体在会计、组织和决策过程中的独立性，以促进支付市场的公平竞争。

主要观点

1. 会计独立性

• 平衡表分离要求被删除：EBA认识到，某些成本传递方法不需要平衡表分离，因此删除了原草案中关于资产和负债分离的要求。
• 资金转移需充分说明：为防止跨补贴，EBA新增了第5条，要求任何支付卡方案与处理实体之间的资金转移必须有详细的解释。
• 活动成本法（ABC）为默认方法：除非无法使用ABC，否则应采用ABC方法进行成本和收入分配。若使用替代方法，需在支持性说明中明确其基础和理由。

2. 组织独立性

• 高级管理人员定义明确：高级管理人员被视为员工的一部分，需遵守适用于员工的一般要求，EBA对第2条进行了修订。
• 员工福利计划可继续实施：若支付卡方案和处理实体属于同一法律实体或集团，员工可参与统一的员工福利计划，但不得激励员工对任一方提供优待。
• 敏感信息定义保持灵活：EBA未提供敏感信息的具体清单，而是采用高层次定义，强调敏感信息可能为任一方带来竞争优势。

3. 决策独立性

• 不强制任命非执行董事：EBA认为无需强制要求支付卡方案任命非执行董事，而是由相关方自行确保决策过程的独立性。
• 限制同一人担任多个职务：为防止利益冲突，第16条明确了对同一人同时担任支付卡方案和处理实体多个职务的限制。

4. RTS实施与协调

• EBA不负责统一实施：尽管EBA有权制定RTS，但无法确保在所有欧盟成员国中的一致实施，相关协调需由成员国监管机构负责。
• 鼓励与监管机构沟通：EBA建议成员国监管机构在正式采用RTS前，密切与欧盟委员会沟通，以确保一致性。

关键信息

1. RTS制定背景

• IFR（支付卡交易交换费法规）于2015年6月8日生效，并于2016年6月9日开始适用。
• IFR旨在创建统一的支付市场，通过确保支付卡方案与处理实体的独立性，促进市场竞争。

2. 公众意见与调整

• EBA于2015年12月发布咨询文件（CP），2016年1月举行公开听证会，共收到16份回应，其中9份公开。
• 基于反馈，EBA对RTS进行了若干修改，包括删除资产与负债分离要求、新增资金转移说明条款、明确ABC方法的使用条件等。

3. RTS内容概述

• 第1条：定义了RTS的适用范围。
• 第2条：明确了关键术语，如“管理机构”、“高级管理人员”、“薪酬”、“共享服务”和“集团”。
• 第3条：要求支付卡方案和处理实体建立独立的会计流程，生成分离的损益表和解释说明。
• 第4条：规定了成本和收入的分配规则，以活动成本法（ABC）为基础。
• 第5条：要求对支付卡方案和处理实体之间的资金转移进行详细说明。
• 第6条：规定独立审计对财务信息的审查频率和形式。
• 第11条：允许同一法律实体或集团内的员工参与统一的福利计划，但需确保不造成利益冲突。
• 第14条：定义了敏感信息，强调其可能对任一方带来竞争优势。
• 第16条：规定了决策过程中的冲突管理措施，包括对同一人担任多个职务的限制。

4. 实施与监督

• 支付卡方案和处理实体需至少每年提供财务信息，并接受独立审计。
• 财务信息及审计报告需向监管机构提供，以确保独立性要求的执行。
• EBA鼓励成员国监管机构在正式RTS发布前，与欧盟委员会保持紧密合作。

结论

EBA制定的RTS旨在确保支付卡方案和处理实体在会计、组织和决策过程中的独立性，以实现IFR促进支付市场公平竞争的目标。尽管在制定过程中收到多方反馈，EBA对部分内容进行了调整，以确保灵活性和可操作性。最终RTS为支付卡市场提供了明确的指导框架，同时强调了监管机构在实施过程中的角色和责任。