EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_ES_39页_1mb

Resumen de las Directrices EBA/GL/2018/10

1. Obligaciones de Cumplimiento y Notificación

• Rango Jurídico: Estas directrices se emiten en virtud del artículo 16 del Reglamento (UE) n.º 1093/2010. Las autoridades competentes y las entidades financieras deben aplicarlas en la medida de lo posible.
• Notificación a la ABE: Las autoridades competentes deben notificar a la Autoridad Bancaria Europea (ABE) si cumplen o no con las directrices, indicando los motivos en caso de no cumplimiento. La notificación debe realizarse antes de una fecha específica, y en caso de no hacerlo, se considerará que no se cumplen. Las notificaciones se envían a compliance@eba.europa.eu con la referencia «EBA/GL/2018/10».
• Publicación: Las notificaciones se publicarán en el sitio web de la ABE.
• Cambio de Estado de Cumplimiento: Cualquier cambio en el estado de cumplimiento debe notificarse igualmente a la ABE.

2. Objeto, Ámbito de Aplicación y Definiciones

Objeto

• Estas directrices especifican el contenido y formatos uniformes para la divulgación de información sobre:
  • Exposiciones reestructuradas o refinanciadas (FBE)
  • Exposiciones dudosas (NPE)
  • Activos adjudicados

Ámbito de Aplicación

• Se aplican a las entidades de crédito que estén sujetas a los requisitos de divulgación especificados en la parte octava del Reglamento (UE) n.º 575/2013 (CRR).
• También se aplican a todas las exposiciones que cumplen las definiciones de "dudosas" y "reestructuradas o refinanciadas" en el Anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.
• La proporcionalidad se aplica según la significatividad de la entidad y el nivel de NPE. Solo las entidades significativas (con ratio bruta de préstamos dudosos ≥ 5%) deben cumplir con ciertas plantillas.

Definiciones Clave

• Entidades significativas: Se consideran significativas si cumplen al menos uno de los siguientes criterios:
  • Son una de las tres entidades más grandes en su Estado miembro
  • Tienen activos consolidados > 30 000 millones EUR
  • La media de cinco años de sus activos supera el 20% de la media de cinco años del PIB de su Estado miembro
  • Tienen exposiciones consolidadas > 200 000 millones EUR o su equivalente en moneda extranjera
  • Han sido identificadas como entidades de importancia sistémica (EISM) o otras entidades de importancia sistémica (OEIS)
• Ratio Bruta de Préstamos Dudosos: Relación entre el importe en libros bruto de los préstamos y anticipos dudosos y el importe total de los préstamos y anticipos.

3. Frecuencia de Divulgación

• Plantilla 1: Se presenta semestral o anual, según si la entidad es EISM/OEIS o no.
• Plantilla 2: Se presenta anual, solo para entidades significativas con ratio bruta de préstamos dudosos ≥ 5%.
• Plantilla 3: Se presenta semestral o anual, según la significatividad y el umbral de ratio bruta.
• Plantilla 4: Se presenta semestral o anual, según la significatividad y el umbral de ratio bruta.
• Plantilla 9: Se presenta semestral o anual, según la significatividad y el umbral de ratio bruta.
• Plantilla 5, 6, 7, 8, 10: Se presentan anualmente, si la entidad alcanza o supera el umbral de ratio bruta de préstamos dudosos en dos trimestres consecutivos durante los cuatro trimestres previos a la fecha de referencia.

4. Aplicación de las Directrices

• Fecha de Aplicación: Las directrices entran en vigor el 31 de diciembre de 2019.
• Modificaciones: Sustituyen las plantillas anteriores (EBA/GL/2016/11), incluyendo:
  • Plantilla 14: «Antiguedad de las exposiciones vencidas»
  • Plantilla 15: «Exposiciones dudosas y reestructuradas o refinanciadas»
• Alternativa: Las entidades que debían presentar las plantillas 12 y 13 pueden optar por presentar las plantillas 5 y 6 de estas directrices, incluyendo solo información sobre NPE, o rellenar las plantillas 12 y 13 con información sobre exposiciones en situación de default.

5. Plantillas para la Divulgación de Información

Anexo I – Plantillas para Exposiciones Reestructuradas o Refinanciadas

• Plantilla 1: "Calidad crediticia de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas"

  • Contenido: Importe en libros bruto, deterioro de valor acumulado, provisiones, cambios acumulados en el valor razonable y garantías recibidas.
  • Frecuencia: Semestral o anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Se deben incluir razones de cambios significativos.

• Plantilla 2: "Calidad de las medidas de reestructuración o refinanciación"

  • Contenido: Importe en libros bruto de exposiciones reestructuradas o refinanciadas.
  • Frecuencia: Anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Razones de cambios significativos.

Anexo II – Plantillas para Exposiciones Dudosas

• Plantilla 3: "Calidad crediticia de las exposiciones dudosas según número de días transcurridos desde su vencimiento"

  • Contenido: Importe en libros bruto, deterioro de valor, provisiones, ajustes de valor y garantías.
  • Frecuencia: Semestral o anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Razones de cambios significativos y ratios brutas de préstamos dudosos.

• Plantilla 4: "Exposiciones dudosas y no dudosas y provisiones relacionadas"

  • Contenido: Importe en libros bruto, deterioro de valor, provisiones, cambios en valor razonable, fallidos parciales acumulados y garantías recibidas.
  • Frecuencia: Semestral o anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Razones de cambios significativos.

• Plantilla 9: "Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución"

  • Contenido: Importe en libros bruto de garantías reales y financieras.
  • Frecuencia: Semestral o anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Razones de cambios significativos.

• Plantilla 10: "Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución – desglose por plazos"

  • Contenido: Desglose por plazos de garantías reales y financieras.
  • Frecuencia: Semestral o anual.
  • Formato: Fijo.
  • Explicaciones: Razones de cambios significativos.

6. Definiciones de Columnas y Filas

• Importe en libros bruto: Se define en el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

• Exposiciones reestructuradas o refinanciadas: Se definen en el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

• Exposiciones dudosas: Se definen en el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

• Exposiciones en situación de default: Se definen en el artículo 178 del CRR.

• Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados en el valor razonable y provisiones: Se definen según el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

• Garantías reales y financieras recibidas: Deben sumarse y no superar el importe en libros bruto de la exposición correspondiente.

• Desglose por contrapartes: Se aplica según el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

• Clasificación por sector: Se basa en la naturaleza de la contraparte inmediata.

• Pymes: Se definen según el Anexo V del Reglamento (UE) n.º 680/2014.

7. Conclusión

Estas directrices establecen un marco uniforme para la divulgación de información sobre exposiciones dudosas, reestructuradas o refinanciadas y activos adjudicados, aplicable a entidades de crédito significativas y no significativas, según su tamaño y ratio de préstamos dudosos. La divulgación debe realizarse con frecuencia semestral o anual, y las entidades deben notificar su cumplimiento a la ABE. Las directrices sustituyen plantillas anteriores y ofrecen una alternativa para ciertas entidades que deben cumplir con requisitos específicos.