2017-让数字说话——审计，就这么简单_100页_2mb

《让数字说话——审计，就这么简单》详细总结

核心内容

本书《让数字说话——审计，就这么简单》由金十七撰写，奇客修订，旨在以通俗易懂的方式介绍审计的基本概念、理论和实务操作。书中强调，审计不是简单的查问题，而是一种基于信任的背书，是通过专业判断和严谨逻辑对企业的财务信息进行验证，确保其真实公允。

主要观点

• 审计的本质：审计是通过数字来判断企业的经营状况，是一种信任的背书，而不是单纯的查账。
• 审计与人性恶：审计的产生是基于对人性的不信任，尤其是在所有权和经营权分离后，审计成为一种必要的监督机制。
• 审计的成果：审计工作的最终成果是审计意见，而非会计报表本身，审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。
• 审计是科学还是艺术：审计既是一门科学，也是一门艺术，它有严谨的逻辑和程序，但也有依赖经验的判断。
• 审计师与注册会计师：审计师是专业人士，其工作质量与事务所的组织结构和质量控制密切相关。
• 审计费的确定：审计费是基于审计师的经验和项目复杂程度，通常通过谈判确定，且会根据实际情况调整。

关键信息

适用读者对象

• 新入行的审计工作人员
• 已经参加会计工作的人员
• 会计、审计行业的科研与教学人员

本书特色

• 用通俗易懂的语言解释专业内容
• 业务知识点与故事相结合
• 实用性强，具有针对性和可读性

作者简介

• 金十七，中国注册会计师，曾在国际四大会计师事务所工作多年，现为某企业财务总监

目录概览

本书的目录包括：

• 前言
• 审计的一些概念
• 审计的理论
• 会计师事务所与注册会计师
• 业务约定书
• 声明书

审计的一些概念

2.1 关于审计的头版头条

• 引用多个真实案例，说明审计在经济中的重要性，如李金华的审计工作、安然公司丑闻、银广夏造假事件等。

2.2 什么是审计

• 审计不是查问题：独立审计的目的在于验证会计报表的真实性和公允性。
• 审计与人性恶：审计的产生基于对人性的不信任，尤其是对管理者的不信任。
• 独立审计是一种信任的背书：审计师通过验证企业的财务信息，为投资者和管理层提供信任。
• 此“审计”与彼“审计”：独立审计和政府审计在目的、方法和责任上有所不同。

审计的理论

3.1 审计的逻辑

• 审计工作的起点是了解企业的经营情况。
• 审计师通过内控测试和实质性测试来验证企业的财务状况。
• 内控测试的重点是检查内控系统是否设计合理和运转正常。
• 审计逻辑链条要严密，才能得出准确的审计意见。

3.2 审计的思考方法

• 审计师需要独立思考，要比客户想得更深。
• 审计师要考虑任何事情的合理性。
• 审计师并不是一味“抓大放小”，而是有选择性地关注重点。
• 审计师的“七种武器”包括专业判断、抽样方法、逻辑分析等。

3.3 对企业内控的关注

• 区分“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计”。
• 风险基础审计比制度基础审计更注重风险评估。
• 内部控制与会计报表控制的关系。

3.4 工作底稿

• 工作底稿是审计工作的记录，具有重要的法律效力。
• 内控测试的工作底稿需要逻辑严密。
• 工作底稿的索引是一个树状结构。
• 审计师需要学会自顶而下的思考方式。
• 使用表格来说明问题，有助于提高审计工作的条理性。

会计师事务所与注册会计师

2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系

• 会计师事务所是审计师的组织形式，审计师需以事务所名义承接业务。
• 合伙制是传统形式，合伙人承担无限责任。

2.4.2 会计师事务所不全是合伙制

• 现代会计师事务所的组织形式更为复杂，包括有限责任制。
• 有限责任制降低了审计师的责任风险，但也可能影响独立性和公正性。

2.4.3 审计师是专业人士

• 审计师需要专业知识和经验，其职业操守至关重要。
• 专业人士的累积效应体现在其知名度和收费上。

2.4.4 审计费是怎么定的

• 审计费是通过谈判确定，依据员工级别和项目复杂程度。
• 审计师在定价时会考虑项目的工作量和风险。
• 审计费通常是全额基础上给予一定折扣。

业务约定书

2.5.1 要先签业务约定书，后干活

• 业务约定书是审计工作的前提，规定双方的责任和义务。
• 审计师在开始工作前必须确保业务约定书已签署。

2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同

• 业务约定书包含多项内容，如签约双方、委托目的、审计范围等。
• 业务约定书是具有法律约束力的，不同于项目建议书。

2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别

• 项目建议书是宣传材料，内容较为灵活。
• 业务约定书是法律文件，内容必须严谨。

2.5.4 会计责任和审计责任的区别

• 会计责任是企业的责任，审计责任是审计师的责任。
• 审计师不能承担会计责任，否则会失去独立性。

声明书

2.6.1 什么是“声明书”

• 声明书是管理层对审计师的保证，用于声明会计报表的真实性和完整性。
• 声明书是审计师在无法取得充分证据时的“终极武器”。

2.6.2 驳“声明书无用论”

• 声明书在审计中起到重要作用，能促使管理层更加认真对待审计问题。

2.6.3 驳“声明书万能论”

• 声明书不是万能的，它不能代替审计工作。
• 审计师需要在声明书之外进行实质性测试。

2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里

• 完整性审计是最难的，因为要找出账外事项。
• 审计师需要通过多种方式来扩大搜索范围，以发现未记录的事项。

2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度

• 审计师需要做到尽职尽责，但也要考虑风险。
• 审计师可以为自己辩护，说明已经尽力。

结语

本书以轻松幽默的方式探讨了审计的复杂性和重要性，旨在帮助读者更好地理解审计工作，尤其是注册会计师审计。通过结合实际案例和通俗语言，本书为审计行业提供了新的视角和思考方式。