2023-01-25-用友_毕马威-2023年银行业管理会计深化应用白皮书_22页_2mb

银行业管理会计深化应用白皮书总结

背景与挑战：
近年来，银行业面临复杂的经营环境和盈利压力，利率市场化、疫情冲击和金融科技竞争加剧了银行的经营挑战。传统管理会计体系建设存在“系统割裂、数据不准、应用效果不佳”等问题，限制了其价值挖掘能力。与此同时，数字化转型成为契机，推动管理会计向智能化、场景化、资产化方向升级。

主要问题：

1. 预算资源配置缺乏科学性：预算规划与实际业务脱节，导致财务与业务部门博弈。
2. 经营分析和业务经营协同不足：局限于历史指标统计，难以支持前瞻决策。
3. 技术手段应用不足：静态报表难以主动预警，分析效率低下。
4. 数据缺失或不合理：缺乏统一标准，颗粒度不足，影响管理决策。

核心解决方案：“121N”管理会计组合框架

• “1”个集约化平台：集中资源设计统一数据标准、系统架构，实现一键入、多元分析；
• “2G”两大核心体系：
  • 统一产品树与责任体系，满足精细化核算和科学定价；
  • 智能追踪成本归集路径，实现全链路成本归集；
• “1”个集约化数据集市：整合内外部数据资源，统一管理指标。

技术升级：数字化与智能化驱动

• 持续推动管理会计实现从核算型到决策型的转变。
• 使用大数据、人工智能等技术实现预测型分析和风险自动化预警。
• 打造移动端分析平台，实现“跑得快、看得透、分得准”。

典型模块实施路径：

1. 预算管理（BP）
2. 内部资金转移定价（FTP）
3. 成本分摊
4. 多维盈利分析
5. 性能考核

未来研究方向：

• 分析维度进一步下沉，支持分行、客户经理层实时经营决策。
• 应用新兴技术实现多维、高频数据自动处理，提高灵活性和定制能力。

实施建议：

• 采取“总体规划，分步实施”战略，优先推进有战略协同性的模块建设。
• 强调财务与业务深度融合，确保系统与组织协同配合。