统一大市场系列研究之一_补贴与竞争_哪些地区和行业内卷更严重_19页_838kb

宏观深度报告：补贴与竞争——哪些地区和行业内卷更严重？

报告指出，土地补贴和财税补贴是地方政府间横向竞争的重要工具。通过量化土地和财税补贴的规模，并分析产业和地区的税负情况，报告发现哪些行业和地区存在更严重的内卷现象，并指出地方政府的“逐底竞争”正向“逐顶竞争”转变。

土地补贴方面，2017-2024年，70个重点城市工业部门通过工业用地与商业用地、住宅用地之间巨大的价格差获得年均土地补贴约1.45万亿元，占全国GDP的1.3%左右。
财税补贴方面，以企业所得税为例，参考IMF方法，2023年制造业企业所得税税收优惠约为7300亿元，占GDP的0.56%。

分行业来看，金融业、房地产业、工业（尤其是烟酒和重化工业）以及批发零售行业的税负较高。而中高端制造业和大部分服务业税负较低。
分地区来看，2023年广西、福建、湖南的总体税负率最低（分别为8.5%、8.6%、8.7%），而北京、上海的税负率最高（分别为34.5%、33.4%）。东部地区的税负率高于中西部和东北地区，表明东部在招商竞争中对政策优惠的需求较低。

报告进一步识别内卷严重的地区和行业，选择汽车制造业、电气机械制造业、电子设备制造业三个重点行业，仅考虑当年营收超1000亿的省份，筛选后得出以下地区存在利润率和税负率双低情况：

• 汽车制造业：河北、江西、广西
• 电气机械制造业：陕西、江西
• 电子设备制造业：安徽、河南、湖北、广西

然而，低利润率可能是导致低税负的主要因素之一。即使将企业所得税比例调整至全国平均水平，这些地区的综合税负率仍显著低于全国平均水平，表明税收优惠可能并非主要推动因素，而更多是经济结构和利润水平的影响。

近年来，在房地产低迷、中央“反内卷”政策及消费税下划地方三项变革的推动下，地方政府的**“逐底竞争”行为模式正在向“逐顶竞争”**转变。

• 房地产低迷：工业用地需求回落，原有的“以地促工业”模式难以维系。
• “反内卷”：政策禁止地方政府违规提供补贴，强化公平竞争。
• 消费税下划地方：改革将激励地方政府主动优化消费环境，从“重生产”转向“重消费”。

报告指出，未来地方政府的招商竞争将更侧重于优化营商环境、培育创新生态和提升公共服务质量，而非单纯追求税收与土地上的零和竞争。

报告关键词
逐底竞争、逐顶竞争、土地补贴、财税优惠、内卷、产业升级、中央地方财政关系