展望2019-增值税深化改革的关键之年_3页_434kb

2019年增值税深化改革总结

核心内容

2019年被视为中国增值税改革的关键之年，多项改革措施有望取得重大进展，进一步优化税制结构，增强税收中性，减轻企业负担，推动经济高质量发展。

主要观点

1. 增值税税率简并

• 作用：税率简并有助于提升税收中性，减少企业因税率差异而调整经济行为的动机，提高资源配置效率。
• 现状：2018年已实现制造业等行业和建筑业、交通运输业等税率下调1%，带来显著减税效果。
• 预期：2019年有望进一步下调税率，最终简并至两档税率，增强减税效应和中性作用。

2. 增值税留抵退税常态化

• 问题：长期、大额的留抵税额增加了企业资金成本，且在企业注销时无法退税。
• 进展：2018年6月扩大留抵退税范围至装备制造、现代服务业及电网企业，累计退税金额达1,148.5亿元。
• 预期：2019年将延续该政策，并逐步扩大退税范围和规模，实现留抵退税政策的常态化。

3. 贷款利息纳入进项抵扣范围

• 现状：贷款利息中含的增值税目前不得抵扣，造成重复征税。
• 原因：初期因操作难度、税收收入影响及金融指标影响，未纳入抵扣范围。
• 预期：随着信息技术的发展，操作障碍减少，2019年有望将贷款利息纳入进项抵扣范围，进一步完善增值税抵扣链条。

4. 扩大海关特殊监管区域一般纳税人试点

• 背景：为促进综合保税区升级，提升对外开放水平，2016年起在部分海关特殊监管区域试点一般纳税人资格。
• 进展：2018年试点范围进一步扩大，政策不断完善。
• 预期：2019年试点有望全面推开，让更多相关企业享受增值税改革红利。

关键信息

• 减税效应：2018年5-8月净减税1,234.5亿元，全年预计减税超3,000亿元。
• 税收中性：税率简并有助于减少税收对经济行为的扭曲，增强市场资源配置效率。
• 政策导向：国家持续推动实质性减税，以促进经济增长。
• 企业应对建议：
  • 关注政策变化，及时反映行业诉求。
  • 提前研究政策变动对企业的影响。
  • 在业务流程、财务处理、税务申报、发票管理及系统升级等方面做好准备。

注意要点

• 增值税改革与企业利益密切相关，需高度重视。
• 新政策发布前可能征询社会意见，企业应积极参与反馈。
• 建议企业在政策实施前咨询专业税务顾问，以确保合规并最大化政策红利。

联系方式

如需进一步了解增值税改革对业务的影响，可联系普华永道中国间接税服务团队：

• 全国：李军
  电话：+86 (21) 2323 2596
  邮箱：robert.li@cn.pwc.com

• 华北地区：胡根荣
  电话：+86 (10)6533 2889
  邮箱：alan.wu@cn.pwc.com

• 华中地区：马骁俊、吕韵璐
  电话：+86 (21) 2323 3743、+86 (21) 2323 3206
  邮箱：michael.ma@cn.pwc.com、yolanda.lv@cn.pwc.com

• 华南地区/香港：汤蕴贤、李志云
  电话：+86 (755) 8261 8273、+86 (20) 3819 2062
  邮箱：winnie.tang@cn.pwc.com、kelvin.lee@cn.pwc.com

平台推荐

• “税界”2.0：全维度中国税务资讯平台，提供税务知识导航和咨询服务。
• 下载方式：安卓手机可通过腾讯应用宝搜索“税界”下载。
• 网页版链接：https://taxnews.pwchk.com

版权声明

本文由普华永道中国税收政策服务团队编制，内容基于2019年1月10日的法律法规及资料整理，仅供参考，不构成具体建议。如需具体指导，请咨询专业税务顾问。