世界银行-提高公平和包容性财政政策的门槛-财政发生率分析，老挝，2023年10月（英）-53页._2mb

财政政策公平性及包容性分析：老挝案例

1. 背景

• 老挝经济过去十年快速增长放缓，面临债务负担加重、通胀高企和财政赤字扩大等问题。
• 税收结构以间接税为主，但税收收入有限，社会支出（尤其是健康和教育支出）水平较低。
• 公共债务占GDP比重超过110%，财政空间受限，社会保护措施不足。

2. 财政系统的公平性

• 老挝财政系统总体上具有递进性（progressive），即高收入家庭税负较高，低收入家庭净支付较低。
  • 直接税（尤其是个人所得税）和增值税（VAT）、消费税（excise tax）具有递进性。
  • 不良户的间接税负担显著低于其收入比例。
• 财政干预对减缓贫困和不平等有有限作用：
  • 红线公平分享（final income）差异点下降4.3点（从40.9降至36.6）。
  • 社会保护支出水平较低，且覆盖率不足，限制了扶贫效果。

3. 财政系统对国际比较

• 老挝财政系统在减少不平等和扶贫方面的表现低于同收入组国家平均。
  • 在60个有数据国家中，排名46位，在20个中低收入国家中排名16位。
• 最大的减缓效果来自健康和教育等无形转移，但社会支出水平较低是主要限制因素。

4. 财政改革建议

• 调整税制以扩大财政空间：
  • 恢复增值税至10%税率，提高收入并减轻不平等（对低收入家庭负担较小）。
  • 提高啤酒、香烟和含糖饮料的消费税，增加财政收入，同时通过价格效应促进健康和减少不平等。
• 加强针对性现金转移：
  • 利用新增税收为最贫困的20%人口提供现金转移，有效降低贫困率和不平等。
• 增加健康和教育支出：
  • 扩大教育、健康支出，帮助实现长期发展目标，尤其对低收入家庭。

CEQ方法总结

• CEQ框架：评估不同收入群体在税收、转移支付和财政干预中的公平性（progressivity）。
• 核心收入概念：预财政收入、可支配收入、可消费收入和最终收入。
• 公平性指标： concentration shares（税负或转移支付在不同收入群体中的比例）和 incidence（税负占收入的比例）均显示递进性。

结论

• 老挝财政系统具有一定程度的公平性，但需加强社会支出，扩大财政空间，以缓解贫困和不平等，支持可持续发展。