毕马威：中国税务快讯：2023年伊始，2项个税优惠政策宣告继续延用_3页_184kb

中国税务快讯总结（第五期，2023年1月）

核心内容

2023年1月16日，财政部与国家税务总局联合发布《关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（2023年2号公告），宣布两项重要的个人所得税优惠政策将延续至2023年12月31日。这些政策的延续为企业和个人带来了积极影响，特别是在税务优化和降低税负方面。

主要观点

• 政策延续性：两项优惠政策均延续一年，至2023年底结束，2024年及以后的政策存在不确定性。
• 企业与个人受益：企业通过提供股权激励可以更好地激励和保留员工，个人则能在特定情况下享受税收优惠。
• 监管加强趋势：税务机关自2021年起加强对股权激励所得的征管，利用大数据进行比对，发现不一致时可能引发稽查。

关键信息

1. 上市公司股权激励单独计税政策

• 政策来源：财税【2018年】164号
• 政策内容：符合条件的股权激励所得，在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计税。
• 延续公告：
  • 财政部税务总局公告2021年第42号：延期至2022年12月31日。
  • 财政部税务总局公告2023年第2号：继续延续至2023年12月31日。
• 管理要求：税总征科发【2021年】69号要求企业加强股权激励的资料报送，以规范管理。

2. 内地个人投资者通过沪港通、深港通及基金互认取得的转让差价所得暂免征税

• 政策来源：财政部公告2019年第93号
• 政策内容：自2019年12月5日起，内地个人投资者通过沪港通、深港通及基金互认方式取得的转让差价所得暂免征收个人所得税，有效期至2022年12月31日。
• 延续公告：财政部税务总局公告2023年第2号继续延续该政策至2023年12月31日。

毕马威观察

毕马威指出，这两项优惠政策的延续有助于减轻企业和个人的税负，提升市场活力。然而，由于政策仅延期一年，未来税收政策的变化仍需关注。

此外，毕马威提醒，税务机关对股权激励的征管正在加强，企业需注意税务备案和合规管理，以避免因信息不匹配而引发的稽查风险。

建议与行动

• 企业应：在享受股权激励税收优惠的同时，确保资料报送的准确性和完整性，以应对可能的税务审查。
• 个人应：了解自身是否符合相关政策条件，合理规划税务安排。
• 专业支持：鉴于涉税事项的复杂性，建议企业和个人寻求专业税务顾问的支持，以确保合规并最大化政策红利。

信息获取方式

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注：本资料仅供参考，不能替代专业税务建议。具体政策执行请以官方文件为准。