2021-12-08-KPMG_China-新たな動向‐全面デジタル化電子発票　企業は早急に対応を_5页_843kb

报告摘要

全面電子發票實施總結

核心內容

全面電子發票（全電發票）是中國稅務改革的重要一環，旨在推動稅務徵收管理的數位化與智能化。該政策於2021年11月30日由廣東省、上海市、內蒙古自治區等稅務機關同時公布，將逐步取代傳統紙質發票，實現發票使用與管理的全面電子化。KPMG指出，企業需積極理解與響應政策，以順利執行並享受政策帶來的便利與效益。

主要觀點與關鍵信息

1. 發票種類的更新

全電發票包含專用、普通等多種類型，並與OFD、PDF等格式相結合。
紙質發票將逐步被淘汰，包括增值稅專用發票、自動車販售統一發票等。
未來將實現紙質發票與電子發票的全面替換。

2. 税務設備的淘汰

原有稅務硬體設備（如金稅盤、稅務Ukey）將不再使用。
這項變更有助於減少設備管理成本，提升發票發行效率。

3. 發票發行流程簡化

納稅者不再需要預先領取發票，只需管理每月總發行金額。
發票管理從“發票數量限制”轉變為“信用與經營狀況”相關的總額管理。
简化發票發行內容，減少信息填寫量，提高管理效率。

4. 發票查詢與交付的便利化

電子發票將通過稅務數位賬戶自動收集，納稅者可直接下載、打印。
政策推行後，企業可根據自身需求選擇多種交付方式，提升發票管理的靈活性。

5. 發票用途管理的改革

將“選挾·確認”改為“用途確認”，實現發票用途的統一管理。
新增“計上標記”，有助於中小企業避免經費重複計上，提升財務管理規範性。

6. 發票流程的公開與整合

發票流程接口將對外公開，促進企業與稅務機關的數據互通。
推動企業財務系統與稅務系統的整合，加速財務數位化進程。

7. 税務管理的智能化與精準化

發票管理將與納稅者的信用、經營狀況等數據相連接。
稅務機關通過發票用途優化與風險識別，提升徵收管理的精準度與監督能力。

發展趨勢

全電發票將成為數位化建設的核心，推動發票管理的全面電子化。
政策將逐步擴大應用範圍，強化發票管理的數位化與自動化。
企業需根據自身特點與階段需求，選擇合適的發票管理模型。

企業應對策略建議

企業應根據自身業務特點與數位化水平，選擇合適的發票管理模型，包括：

統一發票流程模型：依賴統一的發票流程系統，實現發票發行與管理的集中化。
自社增值税管理模型：以企業自身為主，依賴內部系統進行發票管理。
第三方流程機構模型：通過第三方機構進行發票流程的連接，適用於特定行業或企業。

企業應在以下方面著手：

業務與財務流程的整合：實現發票管理與業務、財務系統的深度對接。
風險控制與信用管理：建立完善的風險識別與控制機制，提高稅務管理的透明度與規範性。
數位化建設的推進：提升企業信息系統的兼容性與靈活性，適應全電發票的發展需求。

税務成熟度評估模型

根據企業在發票數位化過程中的不同階段，可分為以下四個層次：

階段	特點
始動期	仍需手動處理發票分離與核對，管理流程較為傳統。
成長期	部分流程自動化，如發票發行與財務核對，但仍需人工參與。
成熟期	發票管理與業務、財務系統深度整合，實現全面自動化與數據共享。
工藤電気	企業在發票管理上已高度智能化，能預測稅務計算結果，實現精準管理。

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