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报告摘要

总结：EBA-CP-2019-09 咨询文件

核心内容

EBA-CP-2019-09 是欧洲银行管理局（EBA）发布的咨询文件，旨在征求对《欧盟法规（EU）第575/2013号》（CRR）第8部分第II和III标题下的机构公共披露要求的实施技术标准（ITS）草案的反馈意见。该文件涉及多个披露主题，并强调了披露信息的统一性、可比性、透明度和与国际标准的一致性。

主要观点

统一披露格式：EBA旨在通过制定统一的披露格式和相关说明，提高机构披露信息的可比性和一致性。
促进市场纪律：通过增强披露信息的透明度，EBA希望促进市场参与者对金融机构风险状况的了解，从而加强市场纪律。
整合监管报告与披露要求：EBA正在推动将Pillar 3披露要求与监管报告框架进行整合，以提高数据质量和一致性。
比例性原则：根据CRR2，EBA引入了“小型和低复杂度机构”与“大型机构”的分类，以确保披露要求与机构的规模和复杂度相适应。
技术标准与国际接轨：EBA的ITS草案基于巴塞尔委员会（BCBS）修订后的Pillar 3披露框架，并结合欧盟法规的具体要求进行调整。

关键信息

1. 咨询响应要求

EBA邀请所有相关方对咨询文件中的建议提出意见，特别是第5.3节中的具体问题。
建议意见应针对问题、明确观点、提供理由和证据，并可提出替代方案。

2. 咨询响应提交与发布

响应需在2020年1月16日前通过咨询页面提交。
响应者可选择公开或保密方式提交意见，保密意见将根据EBA的文件公开规则处理。

3. 数据保护

EBA遵循欧盟第45/2001号条例保护个人数据。

4. 咨询文件目标

优化Pillar 3披露政策框架，提供单一且全面的披露模板。
提高信息的可比性和一致性，促进市场纪律。
便于市场参与者获取关键审慎数据，提升披露效率并降低成本。
通过技术手段整合定量披露数据与监管报告，提高数据质量。

5. 实施技术标准（ITS）草案

EBA正在制定一套涵盖所有CRR第8部分披露要求的全面ITS草案。
该草案将取代之前分散的披露模板和指南，包括：
- 关于自有资金的披露（ITS）
- 关于杠杆率的披露（ITS）
- 关于逆周期资本缓冲的披露（RTS）
- 关于抵质押品和金融担保的披露（指南）
- 关于信用风险质量的披露（指南）
- 关于风险管理和治理的披露（指南）
- 关于流动性要求的披露（指南）

6. 披露主题与模板

EBA的ITS草案涵盖以下披露主题，并提供相应的模板和表格：

关键指标与风险加权敞口概览（Article 438 和 447）
- 模板EU OV1：风险加权敞口概览
- 模板EU INS1：保险参与披露
- 模板EU KM1：机构关键指标
- 表格EU OVC：ICAAP信息
- 模板EU INS2：金融集团自有资金和资本充足率
风险管理目标与政策（Article 435）
- 表格EU OVA：机构风险管理方法
- 表格EU OVB：治理安排信息
披露范围信息（Article 436）
- 表格EU LIA：会计与监管敞口差异解释
- 表格EU LIB：其他范围信息
- 模板EU LI1：会计与监管合并范围差异
- 模板EU LI2：主要差异来源
- 模板EU LI3：合并实体差异
审慎估值（PVA）披露（Article 436(e)）
- 模板EU PV1：审慎估值调整，与BCBS模板一致，但进行了技术调整以适应欧盟法规。
自有资金披露（Article 437）
- 模板EU CC1：自有资金构成
- 模板EU CC2：监管自有资金与资产负债表的核对
- 表格EU CCA：监管自有资金及其他TLAC合格工具的主要特征
逆周期资本缓冲披露（Article 440）
杠杆率披露（Article 451）
流动性要求披露
- 流动性覆盖率比率（LCR）（Article 435）
- 净稳定资金比率（NSFR）（Article 451a）
市场风险披露（Articles 438, 445, 455）
操作风险披露（Articles 438, 446, 454）
薪酬政策披露（Article 450）
受限与未受限资产披露（Article 443）