EBA欧洲银行-Guidelines-on-default-definition-28EBA-GL-2016-0729_FI_31页_514kb

EBA/GL/2016/07: Maksukyvyttömyyden määritelmän soveltamisesta

1. Noudattamista ja ilmoittamista koskevat velvoitteet

• Ohjeiden asema: Ohjeet ovat suosituksia, jotka toimivaltaiset viranomaiset ja finanssilaitokset on pyrittävä noudattamaan. Ne sisällytetään valvontakäytäntöihin tarpeen mukaan.
• Ilmoitusvelvoitteet: Toimivaltaiset viranomaiset on ilmoitettava Euroopan pankkiviranomaiselle (EPV) viimeistään 20.03.2017, onko he noudattaneet tai aikovat noudattaa ohjeita. Ilmoituksen tulee olla compliance@eba.europa.eu ja viite EBA/GL/2016/07.
• Ilmoituksen teko: Ilmoituksen voi tehdä vain henkilö, jolla on asianmukaiset valtuudet. Myös muutokset ohjeiden noudattamisesta on ilmoitettava.

2. Sisältö, soveltamisala ja määritelmät

• Sisältö: Ohjeet määrittelevät maksukyvyttömyyden määritelmän soveltamisvaatimukset asetuksessa (EU) N:o 575/2013 178 artiklan mukaisesti, erityisesti EPV:lle myönnettyjen valtuksien pohjalta.
• Soveltamisala: Ohjeet koskevat:
  • IRB-laitoksia: Laitoksia, jotka käyttävät sisäisten luottoluokitusten menetelmää (asetuksen (EU) N:o 575/2013, kolmannen osan Il osaston 3 luku).
  • Standardimenetelmän käyttäjiä: Laitoksia, jotka viittaavat luottoriskin standardimenetelmän mukaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 127 artiklan 178 artiklaan.
• Määritelmät: Dokumentissa käytetään samoja määritelmiä kuin asetuksessa (EU) N:o 575/2013 ja direktiivissä (EU) 36/2013, ellei toisin märitetä.

3. Täytäntöönpano

• Voimaantulopäivä: Ohjeet sovelletaan 1. tammikuuta 2021 alkaen.
• IRB-laitosten toiminta: IRB-laitokset on arvioitava ja muutettava luokitusjärjestelmänsä, jotta ne vastaavat uutta maksukyvyttömyyden määritelmää:
  • Historiatietoja on päivitetty maksukyvyttömyyden uudella määritelmällä.
  • Tarkastettava uuden määritelmän vaikutus riskiparametrien estimointiin.
  • Sisällytetty ylimääräinen varovaisuismarginaali mahdollisen riskiestimaattien vääristymisen välttämiseksi.
• Sisäinen validointi: Toimivaltaiset viranomaiset voivat hyväksyä tai ilmoittaa muutokset, joita IRB-laitokset tekevät.
• Kumoutus: CEBS:n ohjeet GL10 (3.3.2.1. ja 3.4.4.) kumoutetaan 1. tammikuuta 2021 alkaen.

4. Eräantymisen kriteeri maksukyvyttömyyden tunnistamisessa

• Myöhästymispäivien laskeminen:
  • Jos mitä tahansa pääoman, korkojen tai maksun määrää ei makseta erapäivänä, luottoa pidetään eräntyneenä.
  • Aikataulun muutokset vaikuttavat myöhästymispäivien laskentaan.
• Eräntymistilanteet:
  • Tekninen eräntymistilanne: Tapahtuu, jos maksun viivästymistä aiheuttaa:
    • Virheellinen tiedonkeruu (esim. manuaaliset virheet).
    • Maksutapahtuman suorittamattomuus.
    • Viive maksun vastaanottamisessa ja siirtymässä.
    • Factoring-järjestelyissä, jos ostetut saamiset eivät ylitse 30 päivän kynnysarvoa.
  • Tekninen eräntymistilanne ei pidä olla maksukyvyttömyyden määritelmässä.
• Valtionhallinnon, paikallisten viranomaisten ja julkisyhteisöjen vastuut:
  • Voivat saada erityiskohtelua, jos:
    • Luottovelvoitteiden eräntymistä on enintään 180 päivää.
    • Velallisen taloudellinen tilanne on vakaa.
    • Kynnysarvo ei ole rikottu.

5. Osoitukset epävarmasta takaisinmaksusta

• Koron kertymisen lakkaaminen: Jos korkoa ei enää kirjata, se voi viitata epävarmasta takaisinmaksusta.
• Erityiset luottoriskioikaisut (SCRA):
  • Tappiot, jotka johtuvat luoton laadun laskusta, pidetään osoituksena epävarmasta takaisinmaksusta.
  • Tappiot, jotka ovat toteutuneet mutta raportoimattomat, eivät ole osoituksena.
• Luottovelvoitteen myyminen:
  • Myyntitappio, joka liittyy luottovelvoitteen arvon laskuun, on osoitus maksukyvyttömyydestä.
  • Tappion merkittävyys arvioidaan kaavalla:
    $$
    L = \frac {E - P}{E}
    $$
    missä $L$ on taloudellinen tappio, $E$ on maksamaton kokonaismäärä, $P$ on sovittu arvo.
  • Tappio ei saa olla suurempi kuin 5%.
• Uudelleenjärjestely:
  • Vastuun arvon alentuminen, joka johtuu velallisen taloudellisista vaikeuksista, voi viitata maksukyvyttömyyteen.
  • Alentunut vastuun arvo lasketaan kaavalla:
    $$
    DO = \frac {NPV_0 - NPV_1}{NPV_0}
    $$
    missä $DO$ on alentunut vastuun arvo, $NPV_0$ on vanhan sopimuksen nettonykyarvo, $NPV_1$ on uuden sopimuksen nettonykyarvo.
  • Alentunut vastuun arvo ei saa olla suurempi kuin 1%.

6. Yhteenveto

• Ohjeet koskevat IRB-laitoksia ja standardimenetelmän käyttäjiä.
• Maksukyvyttömyyden määritelmä sovelletaan yksittäisiin luottojen käsittelyyn.
• Myöhästymispäivien laskeminen ja tekninen eräntymistilanne vaikuttavat maksukyvyttömyyden tunnistamiseen.
• SCRA ja tappioiden merkittävyys ovat keskeisiä tekijöitä maksukyvyttömyyden määritelmässä.
• Laitokset on pyrittävä tarkkaan ja järjestetysti dokumentoimaan maksukyvyttömyyden ja epävarman takaisinmaksun merkkejä.