EBA欧洲银行-Guidelines-on-uniform-disclosure-of-IFRS-9-transitional-arrangements_LT_8页_346kb

EBA/GL/2018/01 总结

核心内容

EBA/GL/2018/01 是由欧洲银行管理局（EBA）发布的指导文件，旨在规范金融机构在实施《欧洲金融监管条例》（Regulation (EU) No 575/2013）第473a条时，关于资本、风险加权资产和杠杆率比率的披露要求。该文件为金融机构提供了统一的披露格式，并强调了在实施过渡期规定时需遵循的规则。

主要观点

• 统一披露格式：EBA 设定了统一的定量数据模板，用于披露资本、风险加权资产和杠杆率比率。
• 适用范围：该模板适用于根据 KRR 第473a条第1款被指定的金融机构，且这些机构在实施过渡期规定时需遵循该模板。
• 披露内容：
  • 资本：包括 CET1 资本、1级资本、总资本。
  • 风险加权资产：包括总风险加权资产、在无过渡期规定情况下计算的风险加权资产。
  • 资本充足率：包括 CET1 资本充足率、1级资本充足率、总资本充足率。
  • 杠杆率比率：包括杠杆率比率及其在无过渡期规定情况下的计算值。
• 披露频率：金融机构需根据其披露周期（季度、半年度或年度）披露相应的时间段数据（T, T-1, T-2, T-3, T-4）。
• 过渡期规定：该模板适用于 KRR 第473a条第6款规定的过渡期。

关键信息

1. 合规与报告义务

• 根据 KRR 第16条第3款，监管机构需在 2018 年 3 月 16 日前向 EBA 报告是否遵守或计划遵守这些指导文件，或说明不遵守的原因。
• 若未在规定期限内提交报告，EBA 将认为其不遵守这些指导文件。
• 报告需通过 EBA 官方网站提交，并附上“EBA/GL/2018/01”链接。

2. 适用范围

• 该指导文件适用于根据 KRR 第473a条第1款被指定的金融机构。
• 这些机构需披露其资本、风险加权资产和杠杆率比率，且这些披露需符合 KRR 第473a条第9款的要求。
• 该指导文件也适用于 KRR 第473a条第6款规定的过渡期。

3. 披露内容

• 资本：包括 CET1 资本、1级资本、总资本。
• 风险加权资产：包括总风险加权资产、在无过渡期规定情况下的计算值。
• 资本充足率：包括 CET1 资本充足率、1级资本充足率、总资本充足率。
• 杠杆率比率：包括杠杆率比率及其在无过渡期规定情况下的计算值。
• 所有数据需在报告期间的期末披露。

4. 披露频率

• 季度披露：需披露 T, T-1, T-2, T-3, T-4 期间的数据。
• 半年度披露：需披露 T, T-2, T-4 期间的数据。
• 年度披露：需披露 T 和 T-4 期间的数据。
• 初次披露时，无需披露更早的期间数据。只有当更早的期间数据早于 2018 年 1 月 1 日时，才需提供。

5. 披露格式

• 所有金融机构需使用 EBA 提供的定量数据模板进行披露。
• 对于未适用过渡期规定的金融机构，可自由选择披露格式。
• 模板中需包含对过渡期规定影响的解释性注释。

6. 术语定义

• 文档中使用的术语与 KRR 中的定义一致。
• 模拟性信用损失（TKN）：指在应用过渡期规定时，使用 TFAS 9 或类似 TKN 模型计算的信用损失。

7. 附录：定量数据模板

结构与目标

• 该指导文件旨在确保金融机构在实施 KRR 第473a条时，披露信息的统一性和透明度。
• 它还要求金融机构解释其在应用过渡期规定时的决策过程和影响。
• 目标是为监管机构提供一致的数据基础，以评估金融机构的资本和风险状况。