让小微不再微小——提高起征点扶持小微企业成长（201602）_22页_1mb

中国小微企业现状与政策建议总结

核心内容概述

本报告由西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心发布，基于2015年CHFS和CMES调查数据，分析了我国小微企业的社会贡献、经营困难及税费负担问题，并提出提高起征点以扶持小微企业成长的政策建议。

主要观点

• 小微企业是国民经济的重要组成部分，对就业、GDP贡献、创新和市场繁荣具有关键作用。
• 小微企业面临严峻的经营环境，包括经济下行压力、市场竞争加剧及税费负担重等问题。
• 税费负担重是小微企业发展的主要障碍，影响其研发投入与风险资本投资，进而抑制经济增长。
• 提高税费起征点可有效降低小微企业经营成本，促进其生存与发展，带动就业和经济增长。

关键信息

小微企业的社会贡献

• GDP贡献度：2014年小微企业对GDP的贡献度为30.0%，相当于国内生产总值的30%。
• 就业岗位：截至2014年底，小微企业吸纳了2.37亿个就业岗位，占总就业人口的30.7%。
• 大学生就业：在小微企业就业的大学生比例从2012年的24.8%上升至2014年的32.2%，特别是20-29岁群体增幅显著。
• 农民工就业：2015年CHFS数据显示，42.5%的农民工在小微企业就业，其中本地农民工占比为45.6%，外地农民工为41.0%。

小微企业经营困难

• 经济下行压力：2015年第三季度我国GDP增长率为6.9%，经济环境不佳。
• 企业死亡率高：过去两年每年有16.7%的小微企业死亡，亏损企业比例持续上升。
• 工作强度大：小微企业主工作时间远高于其他员工，无雇工的小微业主平均每周工作6.7天，其中86.7%每周工作7天。

小微企业税费负担重

• 主要税种：流转税是小微企业主要税种，占其纳税总额的62.1%（个体户）和65.3%（法人企业）。
• 税费占比高：2014年法人小微企业纳税额占营业收入的3.9%，个体工商户为6.7%，均高于上市公司。
• 税费负担感知：超过三分之一的法人小微企业认为税费负担较重，52.0%的小微企业最希望政府加大税费优惠力度。
• 政策实施效果不佳：仅31.3%的法人小微企业认为税费减免政策实施效果好，60.3%的企业未关注或未听说过相关优惠政策。

提高起征点扶持小微企业成长

• 减税效果显著：提高起征点可有效降低小微企业死亡率，增加就业岗位，并提升企业发展质量。
• 减税带动就业：起征点从3万元提高到5万元，可新增就业96万人；提高到10万元，可新增就业284万人。
• 减税拉动GDP：起征点提高到5万元，可新增GDP 771亿元；提高到10万元，可新增GDP 2287亿元。
• 单位就业成本低：提高起征点每增加1个就业岗位，政府支出仅为5万元左右，远低于固定资产投资拉动就业的成本。
• 政策建议：提高小微企业税费起征点，有助于优化其生产经营环境，激发市场活力，促进经济增长。

数据支持

• CHFS数据：收集了全国三轮家庭金融调查数据，样本覆盖广泛，具有全国代表性。
• CMES数据：收集了全国第一轮法人小微企业调查数据，用于分析企业经营状况和税费负担。
• 政策效果核算：通过不同起征点下的就业和税收变化，评估减税政策对经济和社会的积极影响。

结论

提高小微企业税费起征点是一项具有多重效益的政策，不仅有助于降低企业死亡率、增加就业岗位，还能推动经济增长和企业发展质量的提升。因此，政府应进一步优化税费政策，提高起征点，以支持小微企业持续健康发展。